如何填寫變更營業稅改增稅稅負的申報表應納稅扣除專案金額

請參照《試點企業改增值稅稅負變更申報表》中“應納稅扣除專案金額”第6項的填寫方法。

1、填寫專案適用範圍：

該專案適用於原來按營業稅差額徵稅的企業，如旅遊、交通、建築、安防等。 現在增值稅已徵收，請填寫該專案。

差別稅的範圍為：《營業稅條例》第五條---納稅人的營業額為納稅人因納稅服務、無形資產轉讓或出售不動產而收取的全部價款和價外費用。 但是，以下例外情況適用：

（一）納稅人將承包運輸業務轉讓給其他單位或者個人的，納稅人所得的總價和折扣費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用後，作為營業額;

（二）納稅人從事旅遊業務的，以納稅人代為交涉給其他團體或者個人的住宿費、伙食費、交通費、旅遊景區門票、旅遊費後取得的全部價款和折扣費為營業額;

3）納稅人將建設工程分包給其他單位的，納稅人在扣除支付給其他單位的分包款項後取得的總價和價外費用餘額為營業額;

4）對於外匯、貴重物品、**等金融產品的交易，從售價中減去**價格後的餘額為營業額;

（五）財稅主管部門規定的其他情形。

2. 專案內容：

首先是可以直接抵扣的專案，如會展業支付的酒店費用、餐飲費、交通費等發票，屬於普通發票，一般作為銷售的抵扣額，減少銷項稅額。

二是減少抵扣項金額，是指試點企業在銷項稅中抵扣的進項稅額，進項稅額發票在原營業稅差額徵稅時也可以抵扣，進項稅額將恢復到抵扣項中，減額公式為： 進項稅+進項稅額扣除率，扣除率可能在6%至17%之間，具體取決於費用的性質。

3、在填寫明細時，要把以上兩個減法說清楚，然後應該不難總結和計算。

無需填寫，一般納稅人正常，沒有可以扣除的專案。

它是從當前金額中減去應稅金額。

總結。 您好，關於您的問題，我認為要填寫納稅人本期稅法規定應繳納的增值稅。 它包括增值稅稅控系統專用裝置的成本和可從應納稅額中全額扣除的技術維護費，以及可從應納稅額中扣除的購置稅控收銀機的增值稅稅額。

如果當期應納稅額減少幅度大於當期應納稅額，增值稅納稅申報表如何寫。

您好，關於您的問題，我認為要填寫納稅人本期稅法規定應繳納的增值稅。 它包括增值稅稅控系統專用裝置的成本和技術維護輪的成本，可以從應納增值稅中全額扣除，以及購買稅控收銀機的增值稅稅，可以在應付增值稅中扣除。

當期減稅額小於等於第十五欄“當期應納稅額”的，按當期減稅額填報; 當期減稅額大於第十五欄“當期應納稅額”時，填入當期第十五欄的稅款，當期減稅額不足以結轉下一期抵免。

希望對你有所幫助。

指營業稅差額的扣除額，包括：

（一）納稅人將承包運輸業務轉讓給其他單位或者個人的，納稅人所得的總價和折扣費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用後，作為營業額;

（二）納稅人從事旅遊業務的，以納稅人代為交涉給其他團體或者個人的住宿費、伙食費、交通費、旅遊景區門票、旅遊費後取得的全部價款和折扣費為營業額;

3）納稅人將建設工程分包給其他單位的，納稅人在扣除支付給其他單位的分包款項後取得的總價和價外費用餘額為營業額;

4）對於外匯、貴重物品、**等金融產品的交易，從售價中減去**價格後的餘額為營業額;

（五）財稅主管部門規定的其他情形。

依據：《營業稅條例》第5條。

納稅人的營業額是納稅人因提高勞務稅、轉讓無形資產或者出售不動產而獲得的全部價款和折扣費用。

但是，以下例外情況適用：

（一）納稅人將承包運輸業務轉讓給其他單位或者個人的，納稅人所得的總價和折扣費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用後，作為營業額;

（二）納稅人從事旅遊業務的，以納稅人代為遊客支付給其他團體旅遊企業的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票、旅遊費後取得的價款和折扣費餘額為營業額;

3）納稅人將建設工程分包給其他單位的，納稅人在扣除支付給其他單位的分包款項後取得的總價和價外費用餘額為營業額;

4）對於國外纖維元匯、貴重、**等金融產品的交易，從售價中減去**價格後的餘額即為成交額;

（五）財稅主管部門規定的其他情形。鏈。

“應納稅扣除專案金額”是指與應納稅所得額相對應的扣除專案金額。

應稅扣除專案金額=直接扣除專案金額+退抵扣除專案金額。

它是指根據原始營業稅差額可以從應納稅所得額中扣除的專案金額。

試點地區的企業將有新的申報方式填寫，請關注查詢或直接詢問稅務主管部門。

每個月增值稅申報結束後，各企業應及時、正確、完整地填寫《試點企業改營業稅改徵稅稅負擔變更申報表》，請仔細閱讀填寫說明，並注意以下內容。

1.“稅負變化的計算”欄目。

1、“應稅勞務銷售”和“應稅勞務增值稅差額”應與當月增值稅納稅申報表的申報資料核對，增值稅申報實際數量應一致。

2、企業無欠稅的，“應稅勞務應納稅增值稅”與“應稅勞務增值稅實際繳納的稅款”相等。

3.“應稅扣除專案”的金額應大於或等於增值稅申報表附表三中實際扣除的金額。

2.“企業用於應稅勞務的固定資產的更新”欄目和“企業進項稅額扣除”欄目。

1、本欄累計編號需要人工填寫，因此填寫時應注意當前編號和累計編號均應填寫。 同時，需要注意的是，1月份的當前數字應與累計數字相同。

2、“企業用於應稅服務的固定資產更新情況”欄目中的資料僅填寫用於應稅服務的固定資產; 其中，本年度與上年度同期的“期初固定資產賬面價值”行“累計數”為年初，應當年固定。

3、“企業進項抵免”欄目中“用於應稅業務的固定資產”資料，是指購買專用於應稅業務的固定資產，不包括專門用於貨物、加工、修理和修理而購買的固定資產。

四、“企業進項稅額扣除額”欄目中“當期申報並扣除的進項稅額總額”的當期數，應當月增值稅申報表附表二第十二行，且應大於或等於“（一）當期固定資產申報抵扣的進項稅額”和“（二）申報的進項增值稅額申報並抵扣的進項稅額”的總數並扣除了本期用於應稅服務的其他專案”。

5.“當期用於應稅業務的其他專案扣除的進項稅額”是指為固定資產以外的應稅業務購買的進項稅額，不包括專用於貨物、加工、修理、修理的有關內容，應當等於專案總額。

累計數字是當前數字和先前數字的總和，並且您正確地進行了數學運算。 留存稅額為當期進項稅額。

累計填入人民幣。 如果您沒有任何其他業務，則無需填寫。

辦公用品可抵扣進項稅額。

您有兩家應稅企業，一家是 17% 的商業零售業務。

但是，在您的輸入詳細資訊中，對於扣除進項扣除的稅額是哪個業務的，沒有區別。

從您傳送的資料來看，元的進項稅額扣除應該屬於以6%代替營業稅的業務專案。

計算原理為：

即進項稅額按銷項稅額比例分配。

僅供參考。