要求準備會計分錄！ 問題型別：會計分錄的準備

這個問題中設定的條件並不完整，因此我假設A公司持有該債券是出於長期持有目的，並且該債券存在活躍的外部市場，並且公允價值可以可靠地計量。 換言之，我們認為A公司將該等債券視為長期持有至到期的投資。

1 月 3 日，當債券被購買時：

借款：長期股權投資 – 成本 800,000

利息調整 44000

信用：銀行存款 844000

12月31日，應計利息：

在這個問題中，由於實際收購成本不等於面值，因此是溢價購買的，因此持有債券的實際利率低於其票面利率。

設實際利率為r，採用插值法計算過程如下：

r 844000

10% 1000*800*12%*(p/a,10% ,5) +1000*800*(p/s,10%,5)=

r=10%+（

2013年底確認的實際利息=期初攤餘成本*實際利率=844,000*

借方：應收利息 96000

信用：投資收益 89042

持有至到期投資 – 利息調整 6958

收到利息時：

借款：銀行存款 96000

貸方：應收利息 96000

至此，2013年底攤餘成本=期初攤餘成本+實際利息-應收利息=837042，當實際利息在2014年底計算時，等於2013年底，即2014年初的攤餘成本， 乘以實際利率，依此類推。

請參閱中級財務會計教科書“金融資產”部分的“持有至到期投資”部分。

1.借款：銀行存款 24000

貸方：營業外收入 24000

2.借款：營業外費用 31400

信用：銀行存款 31400

3.借款：銀行存款 702000

貸方：主營業務收入 - 產品 A 600,000

應納稅 – 應付增值稅（銷項稅）1020004借方：應收賬款 480,000

貸方：主營業務收入-產品B 480,000（為什麼不寫增值稅） 5借款：應付員工補償金 - 薪金 3080

信用：手頭現金 3080

6.借方：財務費 1000

貸方：應付利息 1000

7.借方： 銷售費 2400

信用：銀行存款 2400

8：借款：主營業務收入-產品A60萬-產品B48萬

營業外收入 24000

信用：年度利潤 1,104,000

9.借款：主營業務成本-產品A40萬-產品B33萬

信用：庫存商品 - 產品 A 400000

產品 B 330000

10.借款：營業稅和附加費 - 主要營業稅 2700 貸方：應納稅 - 應付增值稅 2700

11.借方：所得稅費用111045

抵免：應納稅額 – 應付所得稅 111045

12.借款：878545年利潤

信用：主營業務成本 730,000

營業外支出 31400

財務費 1000

銷售費 2400

銷售稅及附加費 2700

所得稅費用111045

13.借款：利潤分配——提取法定盈餘準備金。

信用：盈餘儲備。

14.借款：利潤分配-應付利潤 300000 貸方：應付利潤 300000

15.借款：975455年度利潤

信用：利潤分配 – 未分配利潤975455

16.借方：利潤分配 - 未分配利潤 1299455 貸方：利潤分配 - 應付利潤 1299455

1、購入一批材料，貸款2萬元，運輸雜費700元，材料已驗貨入庫，未付款。

借款：原料20700

貸方：應付賬款 20700（不含增值稅）。

2、收到投資人投資的一台裝置，原值5萬元，折舊2萬元，估價價25000元，已交付。

借方：固定資產 25000

信用：資本公積 25,000

3.購車，發票**20萬元，交通雜費1萬元，已交付，貸款已通過銀行存款支付。

借方：固定資產 210,000

信用：銀行存款 210000

4、收到採購單位按照合同規定預付的購房貸款15000元，已存入銀行。

借款：銀行存款 15000

信用：應收賬款 15000

5、工廠部報銷出差回來後差旅費1000元，現金支付200元（原借800元）。

借款：管理費？ 1000

貸方：其他應收賬款 800

200現金

6、本月應付員工工資總額3.6萬元，其中：

生產工人工資28000元。

車間管理人員工資4000元。

行政部門人員工資4000元。

借款：生產成本28000

製造成本 4000

管理費 4000

貸方：應付員工薪酬 36,000

7、本月共發放物資4萬元，其中：

產品生產耗資38000元。

車間一般耗費1200元。

行政部門花了800元。

借款：生產成本 38000

製造成本 1200

管理費 800

信用：原材料 40000

8、月末，完成產品成本80000元。

借用：庫存80000件

信用：生產成本 80000

9、售出80件，每件1500元，貸款12萬元，但貸款尚未到位。

借方：應收賬款 120,000

貸方：主營業務收入12萬（不含增值稅）。

10、結轉80件產品銷售成本（單位成本800元）。

借款：主營業務成本 64000

信用：庫存 64000 件商品

11、用銀行存款支付廣告費1000元。

借款：1000 用於管理費

信用：銀行存款 1000

那是很多。 積分！

1.借來的原材料-A材料20558

應交稅款 - 應交增值稅（進項稅額） 3442

信用銀行存款 24000

2、借入主營業務成本為20558

信用原材料 20558

3. 提前借款20,000

信用銀行存款 20000

4.借款管理費1000

信用原材料 1000

5.借用製造成本9000

管理費 1000

累計折舊 10,000

6. 提前借款17,000

信用銀行存款 17000

8、借款財務費用2000

2000年應付貸方利息

9.借款生產成本12000

製造成本 2000

管理費 9000

應付員工薪酬 - 薪金 23,000

在付款時。 借款和應付員工薪酬 - 工資 23000

信用銀行存款 23000

10.借用生產成本為1680

製造成本 28

管理費 1260

應付雇員補償 - 雇員福利 2968

11.借用生產成本。

賒賬製造費用。

12 同上。 13、借入銀行存款 11.7萬

貸款主營業務收入10萬

應納稅額 - 應付增值稅（進項稅額）1700014從主營業務成本中扣除。

貸記銷售費用。

15.借用銷售費3000

信用銀行存款 3000

16、借款應付賬款 4000

貸款營業外收入 4000

17 借款 其他應付賬款 2000

信用銀行存款 2000

18、借入主營業務收入。

當年的利潤貸記。

19借了當年的利潤。

信用：主營業務的成本。

費用類。 20 借入所得稅費用。

抵免應繳稅款 - 應繳所得稅。

應付借方稅款 - 應付所得稅。

當年的利潤貸記。

1 共 1借款：銀行存款1000萬。

信用：實收資本1000萬。

2.借方：預付賬戶 - A 公司 234 萬。

貸方：應付票據234萬。

3.借款：庫存2,000,000件商品。

應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 340,000。

貸方：預付賬款 - A公司234萬。

4、借方：其他應收款5000

信用：手頭現金 5000

借款：銷售費用 - 差旅費 4500

手頭現金 500

信用：其他應收賬款 5000

5.借款：材料採購10000。

貸方：應付賬款 - B 公司 100 萬。

6.收取押金。

借款：手頭10,000現金。

貸方：其他應付款 - 存款 10,000。

提車借款：銀行存款100萬。

手頭現金 10,000。

其他應付款 - 存款 10,000。

信貸：主營業務收入90萬元。

應納稅額-應交增值稅-銷項稅萬元。

轉換成本借款：主營業務成本75萬元。

信用：庫存750,000件商品。

1.借款：銀行存款。

信用：實收資本。

2、借款：固定資產。

信用：實收資本。

3.借款：銀行存款。

信用：短期借款。

借款：財務費用。

貸方：應付利息。

借款：短期借款。

應付利息。 財務費用。

信用：銀行存款。

買方和退貨單位不一樣 銷售單位是銷售，退貨是退貨，銷售時應分別記賬，根據實現的銷售收入和按規定徵收的增值稅，“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”記入借方

按規定徵收的增值稅金額，記入“應納稅額——應納稅額”，按已實現的銷售收入記入“產品銷售收入”、“商品銷售收入”和“其他營業收入”賬戶。

如果在銷售變現後發生退貨，則在辦理退貨手續時應調整相應的稅金。

用紅色字母反轉或反轉條目

答：1、借款：固定資產18萬 貸款：實收資本18萬

2、借款：60,000無形資產 貸款：60,000實收資本

3.借款：手頭5000現金 信用：5000銀行存款

4.借款：應付員工薪酬-工資5000 貸方：手頭現金5000

5、借款：銀行存款20000 貸款：短期貸款20000

6、借款：銀行存款12000 貸款：長期貸款12000

7、借款：銀行存款20,000 貸款：實收資本20,000

8.借款：其他應收賬款1000 貸方：手頭現金1000

9.借款：5000銷售費用 貸方：5000銀行存款

10.借款：500用於管理費用 貸方：500用於手頭現金

11. 借款：2000年製造成本 信貸：2000年銀行存款

12.借款：生產成本-A7000 生產成本-B6000製造成本1500管理成本1000 信用：原材料15500

13、借款：4000銀行存款 貸方：4000應收賬款

14、借款：應付賬款1200 貸方：銀行存款1200

15、貸款：應收賬款 116,000 貸方：主營業務收入 100,000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 16,000

16、借款：4000 在途物資應交稅金 - 應交增值稅（進項稅額） 640 貸方：應付賬款 4640

17.借款：主營業務成本87900 貸方：存貨貨款87900

18.借款：主營業務收入9000 貸方：今年利潤9000

19、借款：稅金及附加 11561 貸方：應交稅費-應交消費稅 9800 應交稅費-應交城市維護建設稅 1233 應交稅費-應交教育附加費 528

20、借款：所得稅費用8000 貸方：應納稅-應交所得稅8000

答：1、借款：固定資產18萬 貸款：實收資本18萬

2、借款：60,000無形資產 貸款：60,000實收資本

3.借款：手頭5000現金 信用：5000銀行存款

4.借款：應付員工薪酬-工資5000 貸方：手頭現金5000

5、借款：銀行存款20000 貸款：短期貸款20000

6、借款：銀行存款12000 貸款：長期貸款12000

7、借款：銀行存款20,000 貸款：實收資本20,000

8.借款：其他應收賬款1000 貸方：手頭現金1000

9.借款：5000銷售費用 貸方：5000銀行存款

10.借款：500用於管理費用 貸方：500用於手頭現金

11. 借款：2000年製造成本 信貸：2000年銀行存款

12.借款：生產成本-A7000 生產成本-B6000製造成本1500管理成本1000 信用：原材料15500

13、借款：4000銀行存款 貸方：4000應收賬款

14、借款：應付賬款1200 貸方：銀行存款1200

15、貸款：應收賬款 116,000 貸方：主營業務收入 100,000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 16,000

16、借款：4000 在途物資應交稅金 - 應交增值稅（進項稅額） 640 貸方：應付賬款 4640

17.借款：主營業務成本87900 貸方：存貨貨款87900

18.借款：主營業務收入9000 貸方：今年利潤9000

19、借款：稅金及附加 11561 貸方：應交稅費-應交消費稅 9800 應交稅費-應交城市維護建設稅 1233 應交稅費-應交教育附加費 528

20、借款：所得稅費用8000 貸方：應納稅-應交所得稅8000