虧損小企業年度所得稅報告存在的問題

在網上看到很多類似的帖子，我感到有些無奈。

我今天喝多了，我跑題了，你和他還有那些高手也沒什麼事可做：

1.國有控股企業虧損。

2.如果真的賠錢沒有那麼多事情要做，直接上手續，不信審計就完了，明年稅務局會盯著你死死。

3.要是我能找個稅務局出來吃飯，告訴我門口的事情就好了。

1.它可以彌補去年的損失。 但是，上一年的虧損並不是我們常說的會計利潤損失，而是根據企業的會計利潤調整稅差而得到的企業所得稅年度應納稅所得額。

如果差額調整取得的應納稅所得額為正數，則不存在稅法認定的虧損，不存在彌補上一年度虧損的問題。

2.如果企業想在一季度彌補去年的企業所得稅虧損，需要在今年第一季度年度企業所得稅結算之前，在4月份進行上一年的企業所得稅年度結算，從而確定去年是否存在企業所得稅虧損。 如果出現虧損，可以用今年第一季度的利潤來彌補。

3.（國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業所得稅月度（季度）預繳納稅申報表（A類）》的公告（國家稅務總局公告2021年第3號）已出具最新企業所得稅預繳申報表，企業可在相應欄目填寫相應資料，補補往年虧損。

只有在年底結算後才能處理。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，企業每個納稅年度的總收入是扣除以前年度的非應納稅所得額、免稅所得額、各種扣除額和允許虧損後的應納稅所得額。

允許企業轉讓資產淨值在計算應納稅所得額時扣除。 合併計算繳納企業所得稅時，其境外經營場所的虧損不得從境內經營場所的利潤中扣除。 企業納稅年度發生的虧損，可以結轉後年度，結轉後年度，結轉最長期限不得超過五年。

《企業所得稅法》規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得補足;如果下乙個納稅年度的收入不足以彌補，可以逐年續期，但最長補償期限不得超過5年。

年底匯款後要補足赤字。

當小規模納稅人的企業所得稅巨大時，他們可以彌補前幾年的損失。

沒有必要等到年底才能彌補損失。

詳情請參閱填寫下乙份季度報告的說明。

在審核小規模納稅人企業所得稅季度報告時，可以彌補前幾年的損失。

企業所得稅預繳稅申報表。

從上圖可以看出，上一年的損失金額填寫在申報表的第 4 行中。

現在所有企業都是這樣，年初結算完成後，在申報季度報告時，補虧後自動計算; 如果年初沒有進行最終結算，則不會彌補損失，而是以單個季度為基礎計算。

如果上一年度的淨利潤為負數（或前一年的淨利潤之和為負數），則本年度的稅後淨利潤必須首先彌補這部分虧損，然後才能用作可用於分配的淨利潤，以計入公積金。 公益金或股息。

所謂預繳稅款，就是以累計利潤總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，即需要提前繳納的金額，這個金額不是最終的實際數字，通過結算匯款的納稅調整，計算出全年。

1、企業按季度申報時，填入會計核算制度。

毛利。 減去往年。

彌補損失。 當企業每季度申報一次時，“.

真正的利潤。 在當前金額對應的欄中輸入當季度的利潤金額，在“累計金額”欄中填寫當年1月1日至該季度最後一天的累計金額。

2.根據國家稅務總局的規定。

關於歸檔。 企業所得稅。

關於月度（季度）預繳納稅申報表有關問題的通知

國稅函〔2008〕635號）規定：“四行”。

真正的利潤。 金額“：根據會計制度報告。

毛利。 減去往年。

彌補損失。 和非應稅收入。

免稅收入。 餘額後。 公共機構、社會組織、

私營非企業單位。

比照填寫報告。 房地產開發企業。

根據當期取得的售前收益計算的預計利潤金額，應計入本行。 ”

根據中華人民共和國的說法。

企業所得稅。

《月（季）預繳納稅申報表（A類）填報須知》規定，“當前金額”欄目資料應填寫，資料應為所屬月份（季度）。

第一天到倒數第一天; 填寫“累計金額”一欄，資料為納稅人所屬當年1月1日至該季度（或月）最後一天的累計數字。

4.根據國家稅務總局的規定。

關於中華人民共和國的釋放。

企業所得稅。

《關於月度（季度）預繳稅申報表（2015年版）及其他報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）規定： 5. （1） 7第 8 行：“彌補前幾年的損失”：

按稅收規定補足前年度企業所得稅前可補的未補虧損金額。

同時，根據《中華人民共和國企業所得稅法》。

中華人民共和國第63號令第十八條規定，企業在納稅年度發生的虧損，結轉至下一年度，並結轉下一年度的收入，但結轉期限最長不得超過五年。

以上答案不正確。 這是因為企業所得稅的季度申報方式進行了大幅調整。 1、按照《國稅函2008年第635號》第一條的規定：

第4行“實際利潤”：將扣除上一年度應補虧損後按會計制度計算的利潤總額餘額，以及非應稅所得額和免稅所得額填入。事業單位、社會團體、民辦非企業單位應當比照填寫。

因此，在當年季度申報企業所得稅時，可以先補上一年度要補足的虧損（末算後調整後的資料）。 2、按年度累計數計算企業所得稅季度申報。 由於本年度累計利潤僅為1萬元，不足以彌補上年度要彌補的虧損，因此扣除本年度利潤後，第二季度報表第4行“實際利潤”累計金額欄可直接填寫為0。

本季度無需預繳企業所得稅。 詳見《關於填寫企業所得稅月（季）預繳稅表有關問題的通知》（國稅函2008年第635號）！

企業所得稅季度申報無法彌補上一年度虧損，企業所得稅按季度提前繳納，年底結算！

僅供參考：

1、填寫企業所得稅報表時，減稅額應填寫為0。

原因： 2、季度預付，往年累計虧損等調整專案一般不考慮，在年度清算中考慮。

3、需要補足往年累計虧損的，需經稅務部門審核批准，一般報稅代理事務所出具的上一年度虧損審計報告作為補償報告，審核通過後，在年度所得稅清算時補足。

總結。 （一）居民企業應當就其在中國境內外取得的收入繳納企業所得稅。 （二）非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當就該機構或者所在地在中國境內取得的收入，以及發生在境外但與其設立的機構或者場所有實際聯絡的收入繳納企業所得稅。

非居民企業未在中國境內設立機構、場所，或者已設立機構、場所，所得與其設立的機構、所在地沒有實際聯絡的，應當對其在中國境內取得的所得繳納企業所得稅。 3.境內外收入確定原則。

您好，很高興回答您的<>

收入和成本按事實填報，利潤按實際利潤減去前幾年虧損填入，所以利潤不等於收益減去成本。 企業所得稅一般按月（季度）提前繳納，年終結算結算。 老吵企業所得稅適用稅率為25%，符合條件的小微企業經主管稅務機關批准後，可按20%的減免稅率計算繳納。

（一）居民企業應當就其在中國境內外取得的收入繳納企業所得稅。 （二）非居民企業在中國境內設立機構或者場所的，應當就該機構或者所在地在中國境內取得的收入，以及發生在境外但與其設立的機構或者場所有實際聯絡的收入繳納企業所得稅。 非居民企業未在中國境內設立機構、場所，或者已設立機構、場所但所得與其設立的機構、所在地沒有實際聯絡的，應當就其在中國境內取得的收入繳納企業所得稅。

3.境內外收入確定原則。

總結。 乙個不是小微利企業的分公司季度所得稅申報表，是前幾年虧損無法彌補的。

分公司不是小微利企業，季度所得稅無法彌補上一年的虧損。

乙個不是小微利企業的分公司季度所得稅申報表，是前幾年虧損無法彌補的。

夥計，我真的不明白，我可以更具體一點。

根據《中華人民共和國所得稅法》，企業在乙個納稅年度發生虧損變更時，可以結轉和結轉虧損，以抵消未來的利潤。 但是，公司在申報季度報告時，只能用季度利潤來計算稅款，不能用往年的累計虧損來彌補。 換言之，上一期虧損不能直接從季度所得稅中扣除，而只能結轉到年底後的下一年度，以預期利潤扣除。

但是，如果漢服分公司不被認定為小型微利企業，其所得稅繳納政策與一般企業相同，沒有特殊優惠待遇。