為什麼可轉換公司債券包含負債部分和權益部分

因為可轉換債券。

它是一種債券，債券持有人可以根據發行時的協議將債券轉換為公司的普通**。 然後，在發行此類債券時，應確認負債和權益的組成部分。

如果債券持有人不想轉換，可以繼續持有債券，直到還款期屆滿，以獲得本金和利息，或在流動市場中清算**。

持有人看好債券發行人增值潛力的，可行使寬限期後按預定轉換方式將債券轉為**的權利，債券發行人不得拒絕。

1、可轉債公司債券的負債部分和權益部分可以這樣理解：債務部分——借款（待償還）、權益部分——合夥業務（掛在一起），可轉換公司債券的權益部分可以在某個時間點轉換為**。 2、企業發行的可轉換公司債券在初始確認時拆分為負債部分和權益部分，負債部分確認為應付債券，權益部分確認為資本公積。

進行分拆時，負債部分的初始確認金額應通過折現負債部分的未來現金流量來確定，然後根據從發行總額中減去負債部分的初始確認金額後的金額確定權益部分的初始確認金額**。 發行可轉換公司債券發生的交易成本，按照各自的相對公允價值在負債部分和權益部分之間分攤請幫我乙個忙。

根據國債負債構成計算公式計算：

負債部分的公允價值為200,000美元）。

可轉換債券是包含負債和權益成分的混合工具。 在初始確認時，權益部分和負債部分需要分開處理

一、暫不考慮發行成本

1、計算負債部分價值：負債部分的公允價值 債券未來現金流量的現值。

二、發行費用的分配：

發行成本按其各自公允價值的比例在負債和權益部分之間分配

負債部分分配金額 發行成本 負債部分的公允價值（負債部分的公允價值 權益部分的公允價值）。

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交易方式：可換股債券在T+0交易，其委託、交易、託管、轉讓託管、**披露、交易時間均參照A股辦理。 可換股債券的交易將在轉換期結束前10個交易日終止，交易將在終止前一周公布。

可以轉入託管，櫻花參考A股規則租用萬億。

交易費用： **：投資者應向經紀商支付佣金，標準為總交易金額的2，如果佣金不足5元，則按5元收取。

上海市場：投資者委託券商買賣可轉換公司債券，在上海每筆交易需支付人民幣1元，在其他地方每筆交易需支付人民幣3元的手續費。 交易結束後，在處理交易時，投資者應向券商支付佣金，標準為交易總金額的2，如果佣金不足5元，則按5元收取。

交易規則：可轉換債券是乙個相對複雜的投資品種，投資者在介入前應了解操作機制，了解相應條款，熟悉交易規則。

法律分析：可轉債是指持有人在一定期限內一定比例或**能轉換為一定數量的另一種型別債券的債券，是指在一定期限內可以按一定比例或**轉換為一定數量的另一種型別債券的債券。 特徵：

1. 債權人的權利; 2. 公平 3.可兌換性。

法律依據：《上市公司發行可轉換公司債券實施辦法》第二條 本辦法適用於在中國境內申請發行人、人民幣認購的可轉換公司債券，並在**交易所上市交易的中國上市公司（以下簡稱發行人）。

也就是說，如果不是可轉債，你就不會收到那麼多錢，比如按照普通債，你應該拿到1000，但是當作為可轉債發行的時候，鄭涵拿到了1500，那麼多餘的500就是權益部分，1000就是實際應該承擔的負債部分。

這主要是由於票面利率的差異。 所謂債務部分，是指按照票面利率，未來可以拿到的利率的現值，現在別人給你的錢，是按更高的利率計算的，相當於誠意錢。 所以把它分開。

例如，如果發行同一債券作為普通債券發行，則為5%，但如果發行可轉換債券，則為3%。 那麼普通債券可以拿到1000，但發行的可轉債拿到1200，多收的200是股權部分，但是這個債券的實際債務還是1000，因為以後這200會換成股票。

這個問題確實比較複雜，比較難理解，而且通過電腦寫作來解釋也非常困難，所以我大概會在這裡給大家解釋一下，如果你還有疑問，請繼續問裴顫抖！ 互相學習。

當債券持有人轉換為**時，有兩種會計處理方式可供選擇：賬面價值法和市場價值法。 1、採用賬面價值法，將轉換後的債券的賬面價值視為交易所的價值，不確認轉換損益。

贊同這種做法的人認為，公司不能因發行而產生利潤或虧損，即使產生利潤或虧損，也應將其視為（或抵消）資本公積或留存利潤或虧損。 此外，發行可轉換債券的目的是將債券轉換為**，發行**和債券的轉換是兩個完整的交易，而不是兩個單獨的交易，轉換時不應確認損益。 2、在市值法下，交易所的價值基數是其市場價格或轉換債券的市場價格更可靠，確認轉換損益。

之所以採用市場價格法，是因為債券轉為脊髓液是公司的一項重要活動，且市場價格相當可靠，轉換損益應根據魯迅相關性和可靠性的兩項資訊質量要求分開確認。 此外，股東權益的確認也符合歷史成本原則，採用市場價格法。

《公司法》第一百五十九條規定，公司債券可以轉讓，轉讓人與受讓人應當約定轉讓人。 公司債券在**交易所上市交易的，應按照**交易所的交易規則進行轉讓。 第一百六十條 註冊公司債券，應當由債券持有人以背書或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓; 轉讓後，公司應當在公司債券存根簿中記載受讓方的名稱和位址。

無記名公司債券的轉讓自債券持有人交付受讓方時生效。

負債部分的公允價值=債券的票面價值，複利的現值，負利息年金的現值，例如

面值5000萬、票面利率5%、實際利率6%、期限5年的可轉換公司債券。 負債部分的公允價值=5000*複利現值係數（即5000除以（16%）的5次方）5000*5%*年金現值係數（一般會告訴你，你也可以在年金係數表中勾選領先）。

1、公允價值：

又稱公允市場價值、公允**。 由熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的基礎上自願確定的交易，或由可以買賣的非關聯方或可以在公平交易條件下解除的責任確定的交易。

在公允價值計量下，資產和負債按交易雙方之間熟悉公平交易市場情況的自願資產交換或債務清償金額計量。 購買公司合併業務的記錄需要使用公允價值資訊。 在實踐中，被合併企業的淨資產通常由資產評估機構進行評估。

二、有下列三種情形之一的，應當認定已換入資產或者已換出資產的公允價值可可靠計量：

1.換入或換出資產存在活躍的市場，公允價值按市場**確定。

2.換入或轉出資產沒有活躍市場，但相同或者類似資產存在活躍市場的，按照相同或者類似資產的市場**確定公允價值。

3.對於換入或換出的資產，相同或相似的資產沒有可比的交易市場，公允價值由估值技術確定。 採用估值技術確定公允價值時，要求該估值技術確定的公允價值估計變動幅度較小，或者用於確定公允價值估計的概率在公允價值估計的變動範圍內能夠合理確定。

在中國經濟市場中，公司可以將公司內部公司債券進行轉換，相關轉換的公司債券需要按照中國相關規定進行計算。 根據我國有關法律法規，為保護此類公司債券購買者的合法權益，相關**部門也應積極監管。