小規模、專用發票，需要繳納哪些稅款，如何收取稅費

小規模需要繳納哪些稅款：

1. 增值稅：

1、開票後立即領取特價票金額。

2、普通票和特票季度總金額不得超過300,000，普通票的特票部分免徵特票。

3、當季普通票超過30萬元，不含稅銷售金額*1%。

附加稅按增值稅繳納，收入30萬元以內減半7%稅率，收入30萬元以上減半稅率12%。

企業所得稅：按一年利潤繳納，按季預繳，按年算繳。 （年度應納稅所得額低於100萬的，按5%的稅率繳納，如果年度應納稅<所得額低於100萬的，按5%的稅率繳納，如果為100萬，如果為300萬，按25%的稅率繳納。

個人所得稅：個人所得稅按月工資申報金額繳納（5000以下無需繳納個人所得稅，收入-社保個人部分-公積金，5000以上按不同稅率繳納。

小規模納稅人的稅率：

1. 小規模納稅人增值稅徵收率3

2、所得稅稅率：一般企業所得稅稅率為25%，符合條件的小微企業減徵20%的企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

2、企業所得稅的計算不是按營業收入的25%徵收，而是按利潤（應納稅所得額）25徵收

1、所得稅徵收有兩種方式：稽核徵收和核查徵收。

2、經核定徵收的，按所得額計算繳納所得稅。

計算公式：應納所得稅=總收入*應納稅所得額*所得稅率，不同地區和行業應納稅所得額從5到15不等。

3、經審計徵收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應納所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

好小規模納稅人開具專用發票時需要繳納增值稅，如果每季度不超過30萬元，加稅兩次減免，如果超過30萬元的加稅減半。

法律分析：小規模納稅人在開具專用發票時需要納稅。 試點納稅人開具的專用發票應繳納的稅款，應當在規定的納稅申報期限內申報並繳納主管稅務機關。

填寫增值稅納稅申報表時，應分別按照3%和5%的徵收率，在《增值稅納稅申報表》（適用於小規模納稅人）第2欄和第5欄的“當期編號”中填寫當期銷售金額。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵管法》 第二十二條 增值稅專用發票由稅務主管部門指定的企業印製; 其他發票，按照主管稅務機關的規定，由國家稅務局和省、自治區、直轄市地方稅務局指定的企業印製。 未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發票。

根據我國法律法規規定，月銷售額在10萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。

法律依據：財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知

為落實小微企業決策部署，進一步支援小微企業發展，現將落實小微企業普惠稅減免政策有關事項通知如下：

1、月銷售額在10萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。

小規模納稅人在開具專用發票時需要繳納增值稅。 但是有增值稅免徵金額，大型納稅人每月開具的專用發票總數不到10萬張，不需要納稅。 開具發票並確認收入的，按照增值稅稅種的規定計算繳納增值稅，滿足優惠條件的，享受增值稅優惠政策。

對於小規模納稅人，有兩種發票形式：

1、自己開具的普通發票;

2、稅務機關開具的增值稅專用發票。

《中華人民共和國稅收徵管法》 第二十一條 稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印製、採購、開具、取得、保管和登出的管理和監督。 單位和個人在買賣貨物、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動時，應當按照規定開具、使用和取得發票。 發票管理辦法按***規定。

小規模專用發票需要徵稅。 無論特價票大小，都需要繳納稅款，小特價票可以自己開，也可以由他人開票。 月收入高於3萬元（或季度收入高於9萬元）的，可自行開具特價票; 如果月收入低於3萬元（或季度收入低於9萬元），則需要開通。

自己出具的特價客票需要繳納的稅款，按照正常的稅制徵收，代客戶出票的，需要提前繳納稅款。

中華人民共和國稅收管理法

第8條. 納稅人和扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及納稅程式的有關情況。

納稅人和扣繳義務人有權要求稅務機關對納稅人和扣繳義務人的資訊保密。 稅務機關應當依法對納稅人和扣繳義務人的資訊予以保密。

納稅人有權依法申請減免、免稅、退稅。

納稅人和扣繳義務人有權對稅務機關的決定作出陳述和抗辯; 依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償的權利。

納稅人和扣繳義務人有權對稅務機關和稅務人員的違法違紀行為進行控告和舉報。

法律分析：小規模專用發票不需要納稅。 小規模納稅人有應稅行為，收款人要求開具增值稅專用發票的，可以代為向主管稅務機關申請開具。

法律依據

中華人民共和國稅收管理法

第一條 為了加強稅收管理，規範稅收徵收和繳納，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。

第二條 稅務機關依法徵收的各類稅款的徵收和管理，適用本法。

第三條 徵收、中止徵稅，以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律規定進行; 法律授權的，依照貨物生產行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律和行政法規的規定，作出徵收、中止、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法律、行政法規相牴觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。