如何填寫小規模申報表和如何填寫小規模納稅人申報表

法律分析： 1、首先需要填寫的是日期，不是填寫報表的日期，而是稅款所屬的期間。 小規模納稅人的日期是特殊的，按季度填寫。

2、小規模納稅人增值稅申報表的當前資料是當季度的資料，還需要區分是商品、服務還是服務。 3、本年度累計資料為本年度年初至所屬日期的資料，為合計資料，包括當期資料。 4、如果小規模納稅人當期預繳了稅款，如稅務局工作人員開具的增值稅發票，一般需要先繳納增值稅，已經繳納的這部分增值稅填入第21欄。

在第 22 列中，填寫當期需要繳納的增值稅金額。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第四十二條 企業可以向稅務機關提出與關聯方進行業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關應當與企業協商確認後，達成預定價安排。

第四十三條 企業向稅務機關報送年度企業所得稅申報表時，應當附上與關聯方業務往來的年度報告。

稅務機關對關聯方業務進行調查時，企業及其關聯方以及其他與關聯業務調查有關的企業，應當按照規定提供相關材料。

第四十四條 企業未提供與關聯方業務往來的資訊，或者提供虛假、不完整的資訊，不能真實反映關聯方業務往來情況的，稅務機關有權依法核實其應納稅所得額。

如何填寫小規模納稅人增值稅減免申報表。

1. 登入電子稅務局，輸入【我要報稅】， 2.選擇[納稅申報和付款]，然後選擇 3.選擇應宣告的報告。在【按時申報】中，選擇要申報的稅種，點選【填寫申報單】，注意：

1、"應按時申報"納稅人當期需提交的申報表和財務報表均需提交。

2、如果納稅人近期變更了納稅身份、納稅人資格、申報等，且頁面顯示的清單與實際需求不符，則需點選頁面上的藍色字型"重置宣告列表"重新生成可報告列表。

4、填寫增值稅申報表及所附資訊，注意：所選申報單右上角標有紅色數字為警告資訊，表示申報單中仍有錯誤無法通過審核。

5、選擇《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》 注：申報的增值稅種類顯示在申報單頂部，已核實徵收的個體工商戶同時顯示核實的銷售金額和核實的應納稅額。 6、《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》的主要內容，注：

由於小規模納稅人沒有進項稅抵扣，申報單的主要形式主要填寫在五類銷售中。

7.填寫應稅銷售金額。

根據《國家稅務總局關於增值稅消費稅與附加稅申報整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）附件：

增值稅及附加納稅申報表（適用於小規模納稅人）》及其隨附材料。

1、第1欄“不含增值稅的銷售額（3%稅率）”：差別稅納稅人有適用3%稅率的應稅行為，且有扣除額的，第1欄的資料與本期增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）補充資料第8欄的資料一致。 第 1 列、第 2 列中的當期數 + 第 3 列中的當期數。

2、第二欄“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關開具的增值稅專用發票（徵收稅率為3%）和稅務機關開具的增值稅發票的銷售總額，稅率為3%，不含隱性橙稅。

3、第3欄“普盛樹通發票開具的銷售金額不含稅額”：填寫由稅控工具開具的貨物和服務及應稅行為普通發票金額折算的銷售金額。

4. 第4欄“需繳納不含增值稅的銷售額（5%稅率）”：

5、第5欄“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關開具的增值稅發票的銷售總額，徵收率為5%的增值稅發票。

6、第6欄“控稅票據開具的普通發票的扣稅銷售金額”：填寫由有應稅行為的受稅票據開具的普通發票金額折算的扣稅銷售金額。

7、第9欄“免稅銷售”：填寫免徵增值稅商品和服務的銷售金額，以及不包括出口免稅銷售的應稅活動。

8、第10欄“小微企業免稅銷售”：填寫符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他免徵增值稅政策的銷售額。 個人企業和其他個人不填寫此列。

小規模納稅人申報表的填寫方式有：1、根據公司收入如實填寫標尺，如果收入為0，則辦理零納稅申報; 季度收入低於30萬元的，符合小微企業免稅政策的，自動減稅或免稅; 3. 超過免稅所得額的，按3、3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規定，小規模納稅人應當按照銷售額和徵收率實行簡單的應納稅額計算方法，不得扣除進項稅額。

應納稅額的計算公式：應納稅額=銷售額徵收率。 小規模納稅人的標準由財政、稅務主管部門規定。

第十二條 小規模納稅人增值稅徵收稅率為3%，但另有規定的除外。 第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向稅務機關登記。 具體登記辦法由主管稅務機關制定。

核算健全，能提供準確納稅資訊的小規模納稅人，可以向主管稅務機關登記，不視為小規模納稅人，按照本條例的有關規定計算應納稅額。

1）如果當前增值稅是免稅業務，可以檢視是否超過稅額，並填寫以下類別：

1、低於稅點：所有銷售填寫主表第10欄（或第11欄），對應稅額填寫第19欄和第20欄（第21欄）。

2、超過稅額：填寫當期第12欄“其他免稅銷售”中含稅銷售數量對應的一欄。 如果是服務類別，則需要手動填寫第 19 行的免稅金額。

減稅免稅時間表：填寫免稅專案，選擇**（若是享受疫情免稅，涉及0001120602-0001120606），在相應行填寫免稅銷售金額，按照“3欄銷售*徵收率”（3%或5%）填寫5欄填寫免稅金額;

最後，如果肢體標誌檢查報告正確，可以申報。

注：如果您符合疫情免稅條件，但已開具一般稅發票，則在上述10欄（11欄）填寫免稅銷售，第12欄填寫稅。

2）當期涉及部分免徵增值稅業務的，按銷售總額（免稅+無免稅）填報如下稅額，判斷是否超過稅點：

1、小於起徵點：所有銷售（如涉及特殊票，不含特價票銷售）填寫主表第10欄（或第11欄），對應稅額填寫第19欄、第20欄（第21欄），無需填寫增值稅減免明細表， 它可以儲存為空。

填寫以上1欄（或4欄）和對應的2欄（5欄）為專票;

2、大於門檻：非免稅部分填寫主表第1欄（或第4欄），對應的2、3、5、6欄也需反映。

然後填寫當期主表第12欄含稅銷售的免稅部分，在《增值稅減免單》中填寫免稅部分（如享受疫情免稅，涉及的減免**為0001120602-0001120606）。

注：最終稅費反映在第24欄，記得核實。