探討企業在稅務籌畫中應注意的問題

稅收籌畫作為企業保護自身權益的重要戰略舉措，讓企業在法律法規允許的情況下選擇最優的納稅方案，從而減輕企業的稅負，增強企業的經濟增長動力。 企業稅務籌畫涉及公司活動的很多方面，包括公司的財務管理、經營和投資等，當然也離不開相關稅務機關，因此企業在進行稅務籌畫時應考慮很多因素，可以從以下幾個方面入手：

1.企業稅務籌畫應當在法律、法規允許的情況下進行。 只有在這個前提下，企業的稅務籌畫才能符合相關法律法規，才能保證企業制定的稅收籌畫和企業自身的經營活動得到有關部門的認可，否則將受到相應的處罰，需要承擔相應的經濟連帶責任。 這將給企業帶來巨大的經濟損失。

因此，企業在進行稅務籌畫之前，必須充分考慮稅務籌畫的合法性，此外，企業應完整地儲存相關會計憑證，按時繳納稅款，這樣才能避免企業的稅收處罰，這也是企業稅務籌畫的另一種形式。

2.企業應從巨集觀角度考慮稅務籌畫。 企業進行的任何經濟活動都是為了實現企業整體利益的最大化。

這就要求企業不僅要關注個人稅的水平，這乙個納稅少，另乙個必然要補，所以企業要關注企業的整體稅負。 此外，企業在進行稅收籌畫時，不應縮小視野，只抵制一定時期內納稅最少的方案，而應充分考慮企業的整體發展目標，不應僅僅為了節稅而影響企業未來的長遠發展。

3.提高財務人員對稅收政策的認識。 財務人員不僅要依靠自己的專業知識做好自己的工作，解決企業的財務問題，而要有自我提公升的意識，增強對專業知識的理解，充分發揮自身價值。

財務人員不斷加強稅務知識學習，不斷深化對企業經營知識的認識，關注稅收政策改革，將自身業務知識與稅務知識相結合，把握稅收政策變化的方向，盡可能做好企業的稅務籌畫工作， 為企業決策提供一定的參考依據，從而促進企業戰略目標的實現。

總結。 1、利用個體工商戶、個體工商戶、合夥企業、小微企業等不同身份進行稅務籌畫; 二：

採用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況，稅率高，選擇一般納稅人或小規模納稅人; 3、採用比例稅率籌畫法，使納稅人適合較低的稅率; 第四：利用針對特定行業、特定地區、特定行為、特殊時期的稅收優惠，以稅收優惠政策在投資園區註冊公司; 五：

採用無形資產攤銷法、固定資產折舊法、存貨計價法間接費用分攤法;六、利用混合銷售的稅收選擇進行規劃;

1、利用個體工商戶、個體工商戶、合夥企業、小微企業等不同身份進行稅務籌畫; 2.採用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況，稅率高，選擇一般納稅人或小規模納稅人; 三：

採用比例稅率籌畫法，使納稅人適應較低的稅率; 第四：利用針對特定行業、特定地區、特定行為、特殊時期的稅收優惠，以稅收優惠政策在投資園區註冊公司; 五是採用無形資產攤銷法、固定資產折舊法、存貨計價法、間接成本分攤法進行規劃; 六：

利用混合銷售的稅收選項進行計畫;

我還是有點迷茫，你能更詳細一點嗎？

七是採用稅前扣除費用的標準進行稅務籌畫，如公益捐贈費用如招待費、廣告業務費、工會經費等，控制支出規模，超過王顯派，達到了節稅的目的; 八：利用企業的組織形式進行稅務籌畫，如選擇子公司繳納所得稅，根據公司的經營情況，選擇是否設立分公司或次上市公司;

總結。 獨資企業：獨資企業不徵收企業所得稅，只有個人營業所得稅，個體經營企業從公眾賬戶提款到公司卡時無需繳納額外的股息稅和個人所得稅。

個體工商戶無需開立企業賬戶，也無需使用企業私人卡即可開展業務。 稅務籌畫需要積極主動，即在納稅義務發生之前進行規劃。 與經濟行為相比，企業的納稅行為具有滯後性特徵。

只有在企業的交易行為發生後，依法納稅義務才會發生; 企業應納稅額的計算只有在企業利潤實現或分配後才開始計算。

一般納稅人：一般企業所得稅將被要求審計和徵收。 如果沒有實際支出的發票，企業所得稅負擔相對較高。

另外，在這種情況下，增值稅要看它是否能滿足簡單稅費計算的條件，如果滿足簡單增值稅計算的條件，建議選擇簡單的增值稅計算方式，這樣可能有利於降低增值稅稅負的水平。

小規模納稅人：小規模納稅人看能不能向主管稅務機關申請企業所得稅的核查和徵收，如果能申請企業所得稅的核查和徵收，這個問題不是很大。 同時，如果你是小規模納稅人，估計應該可以享受到小微企業所得稅優惠政策，加上經批准的徵收，企業所得稅負擔會比較輕。

獨資企業：獨資企業不徵收企業所得稅，只有個人營業所得稅，個體經營企業從公眾賬戶提款到公司卡時無需繳納額外的股息稅和個人所得稅。 個體工商戶無需開立企業賬戶，也無需使用企業私人卡即可開展業務。

稅務籌畫需要積極主動，即在納稅義務發生之前進行規劃。 與經濟行為相比，企業的納稅行為具有滯後性特徵。 只有在企業的交易行為發生後，依法納稅義務才會發生; 企業應納稅額的計算只有在企業利潤實現或分配後才開始計算。

稅務籌畫中要考慮的因素包括 （ABCD）。

a.稅收彈性的大小 b稅率範圍 c 的水平影響應納稅額的因素D.稅收優惠政策的力度。

稅務籌畫需要考慮哪些因素？

1.納稅人自身情況。

影響稅收籌畫潛力的因素主要包括納稅人的經營規模、經營範圍、組織結構、涉及的稅額、繳納的稅額等。 一般來說，經營規模越大，組織結構越複雜，經營範圍越廣，繳納的稅款越多，稅額越大，稅收籌畫空間越大，獲得節稅效益的潛力越大。

2.稅收制度因素。

影響稅收籌畫潛力的主要因素有三個：特定稅種的稅收靈活性、稅收優惠規定和遞延納稅規定。

1）特定稅種的稅收彈性。一般來說，稅基越寬，稅率越高，稅負越重，或者稅收減免越大，稅負越輕。

2）稅收優惠對稅收籌畫潛力的影響如下：範圍越廣，差異越大，方式越多，內容越豐富，納稅人的稅收籌畫活動空間越廣闊，節稅潛力越大。

因此，納稅人在規劃稅務籌畫時應考慮是否有區域稅收優惠; 是否有針對特定行業的稅收傾斜政策; 如何規定減稅期限; 納稅人在境外繳納的稅款是否採取了避免雙重徵稅的措施，採取了什麼樣的抵免措施。

3）遞延納稅。遞延納稅可以在兩個方面為企業帶來經濟效益：一是遞延稅款相當於納稅人在遞延期間獲得與稅款相等的無息貸款，有利於納稅人的資金周轉，節省納稅人的利息支出; 其次，在通貨膨脹環境下，遞延稅款的貨幣價值下降，從而減少了實際的稅收支出。

一般來說，稅收法規中關於遞延納稅的規定和規定越多，納稅人的稅收籌畫內容就越豐富，節稅的潛力就越大。

3.稅收籌畫實施的複雜性客觀上制約了稅收籌畫的發展。

為了進行稅務籌畫，一方面要充分分析和掌握稅收徵管政策法規，為稅收籌畫找到合理的實施空間，另一方面要在納稅義務發生之前進行仔細細緻的規劃。 因此，其實施的複雜性對許多納稅人來說是令人望而卻步的。

4.社會對稅收籌畫的法律認可程度。

從第一種觀點來看，首先，有人認為，鼓勵稅收籌畫會激勵納稅人競相逃稅，這不僅助長了偷稅，而且容易造成納稅人與稅收徵管機關之間的摩擦，不利於稅收徵管，減少國民稅收收入，使本已緊張的財政收入雪上加霜; 其次，有人擔心納稅人會誤解國家立法的意圖，濫用稅收優惠條款會削弱巨集觀經濟調控和稅收槓桿的控制，因此沒有相應的規定來鼓勵稅收籌畫。