股東利潤分配如何納稅，股東利潤分配如何納稅

對於個人投資者，一般情況下，資本利得免徵個人所得稅，而對於法人股東來說，由於股份公司沒有股息返還，因此按照投資方向高於投資方向的所得稅稅率匯回的股息部分不徵稅; 對於個人股東，由於沒有向股份公司返還股息，因此不需要對分紅部分繳納個人所得稅，分紅部分可以從第一部分開始補償; 對於股份公司本身，也可以獲得再投資部分的優惠待遇，以增強自身實力。

因特殊原因漲幅低於50%的，須經稅務機關批准。 民營企業的生產發展可用於擴大再生產、投資其他企業、償還貸款或彌補企業的損失。 其使用須經稅務機關批准。

此外，《國家稅務總局關於進一步加強高收入者個人所得稅徵收管理的通知》（國稅發〔2001〕57號）第六條和第一段還規定，生產開發後的剩餘利潤，允許按照條例的規定計算和分配， 剩餘利潤從賬戶第二年起按投資者（股東）比例計算分配，個人投資者（股東）收入按投資者（股東）出資比例計算分配，按“利息及股利收入”專案徵收個人所得稅。這相當於一年的稅收遞延。

股東利潤分配不徵稅。 如果股東是法人，利潤分配不需要考慮稅收，如果稅率有差異，有股東申報和繳納，如果股東是自然人，利潤分配要預扣繳納個人所得稅，稅率為20%， 但現在上市公司實行10%的稅率，如果是在海外分配需要扣除的，外國個人從外商投資企業獲得分紅、獎金收入，暫時免徵個人所得稅。

中華人民共和國企業所得稅法

第9條. 企業在年度利潤總額12%以內發生的公益性捐贈、禮品費用部分，允許在計算應納稅所得額時扣除; 超過年度利潤總額12的部分，允許結轉，並在以後三年的應納稅所得額計算中扣除。 第10條.

在計算應納稅所得額時，以下費用不可扣除：

（一）支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益;

2）企業所得稅;

3）滯納金;

（四）被沒收財產的罰金、罰金和損失;

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出;

6）贊助支出;

（七）未經核定的儲備金支出;

8）其他與手指財富收入無關的費用。

利潤分配不徵稅。 如果股東是法人，則利潤分配不考慮稅收。 如果稅率有差異，有股東自己申報並支付。

股東為自然人的，應當預扣利潤分配，繳納個人所得稅。 稅率是20%，但現在上市公司實行10%的稅率，很多地方實行10%的稅率。 如果是調配到海外，需要扣除。

外籍個人從外商投資企業取得的分紅、紅利收入，暫免個人所得稅。

股東按照實際出資佔總資本的比例計算利潤，但如果全體股東一致同意不按出資比例分配利潤，則全體股東可以按照約定的方式和比例分配利潤，而不必按照實收出資額分配利潤。 當公司決定增資時，股東也有權按照實收出資比例認購。

中華人民共和國個人所得稅法

第六條 應納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元後應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除額。

（二）非居民個人工資薪金所得為扣除月收入5000元後的應納稅所得額;勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費所得，按各項所得額計算應納稅所得額。

3）營業所得額為扣除成本、費用和損失後各納稅年度總收入餘額的應納稅所得額。

（四）每次物業租賃收入不超過4000元的，扣除費用800元;金額超過4000元的，扣除費用的20%，餘額為應納稅所得額。

5）財產轉讓所得額為從財產轉讓所得中扣除財產原值和合理費用後的應納稅所得額。

6）利息、股息、股息和附帶所得應按每項收入的金額計算為應納稅所得額。勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費，應當為收入扣除費用20%後的餘額。 從作者報酬中獲得的收入金額減少70%。

個人將所得捐贈給教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業的，捐贈金額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%，可從其應納稅所得額中扣除; 規定對公益事業和慈善事業的捐款應當在稅前全額扣除的，從其規定。 本條第一款規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等社會保險費的轉移; 子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、養老等費用專項附加扣除，由***確定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

法律分析：企業股東的利潤分配是納稅的。 個人股東對股息徵收個人所得稅，按照有關規定，利息、股息、紅利的個人所得稅徵收個人所得稅，並按比例稅率徵收，稅率為20%。

但是，個人股東從上市公司獲得的股息可以減半徵稅。 個人所得稅是規範稅收徵管管理過程中，規範稅收徵管機關與居民和非居民之間社會關係的法律規範的總稱。 個人所得稅納稅人包括居民和非居民納稅人。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅稅率：

1）綜合所得額，適用3%至45%的累進稅率;

2）營業所得，適用5%至35%的超額累進稅率;

3）利息、股息和紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和附帶所得按比例稅率稅率20%。

根據《個人所得稅法》，一般而言，企業的稅後利潤應當分配給股東。 股東獲得的利息、分紅、紅利也應繳納個人所得稅。 股東股利納稅的計算方法：

1、個人股東按應得股利的20%繳納個人所得稅。 2、上市公司分紅可減半徵稅。 3、外國人取得的股息，無論是否為上市公司，均無需徵稅。

4、居民企業從居民企業取得的投資紅利收入免繳稅款。 （五）境外非居民企業股東對2008年及以後從中國居民企業取得的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。

根據《個人所得稅法》，一般而言，企業的稅後利潤應當分配給股東。 股東取得的利息、分紅、紅利也應繳納個人所得稅。 股東股利納稅的計算方法：

1、個人股東按應得股利的20%繳納個人所得稅。 2、上市公司分紅可減半徵稅。 3、外國人取得的股息，無論是否為上市公司，均無需徵稅。

4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收入免徵納稅。 （五）境外非居民企業股東對2008年及以後從中國居民企業取得的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。

中華人民共和國公司法

第27條.

股東可以以貨幣方式出資，也可以以實物、智財權、土地使用權等可以貨幣方式計價並依法轉讓的非貨幣性資產進行出資;

但是，法律、行政法規規定不允許作為出資使用的財產除外。 對用作出資的非貨幣性財產進行鑑定核實，不得高估、低估。 法律、行政法規對估價有規定的，從其規定。