零稅率和免稅有什麼區別？

關於“零稅率”和“免稅”的區別，很多人經常混淆這兩個概念。 關於兩者的區別，對於增稅來說，簡單來說，免稅只是銷售環節不交增值稅，但購房環節還是要交增值稅，而零稅率意味著銷售不交增值稅，採購環節也可以給你退稅， 所以零稅率低於免稅。

此外，零稅率是增值稅稅率的乙個等級，只要符合檔案的要求就可以適用，無需稅務機關批准或備案。 另一方面，免稅是一種稅收優惠，需要經稅務機關批准或按照稅收優惠管理的相關要求向稅務機關備案。 因此，兩者所需的審批程式和程式也不同。

法律依據：《稅法》第21條。

計算應納稅所得額時，企業的財務會計處理不符合稅法、行政法規規定的，按照稅法、行政法規的規定計算。

零稅率與免稅不同。 以貨物為例，出口貨物免稅僅意味著出口環節不徵收增值稅; 零稅率是指出口貨物在出口環節中除無需繳納增值稅外，還意味著產品在出口前已繳納增值稅退稅，使出口產品在出口時完全免徵增值稅，從而作為免稅產品進入國際市場。

關於“零稅率”和“免稅”的區別，很多人經常混淆這兩個概念。

[法律分析]。1.性質不同。

根據稅法規定，納稅人有義務對零稅率商品的銷售納稅，但由於規定的稅率為零，納稅人不必承擔稅款。 免稅是指國家根據政策的需要免除納稅人納稅的義務。

2.形式不同。

由於納稅人對銷售零稅率商品負有納稅義務，因此也有權扣除稅額，正式體現為對各流通環節已繳納稅款的納稅人的退款。 免稅規定免除納稅人的納稅義務，同時還規定免稅商品的生產、銷售不得從進項稅額中扣除，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。

[法律依據]。中華人民共和國稅收管理法

第一條 為了加強稅收管理，規範稅收徵收和繳納，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟社會發展，制定本法。

第二條 稅務機關依法徵收的各類稅種的徵收、管理，適用本法。

第三條 徵收、中止徵稅，以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律規定進行; 法律授權***的，依照***制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，作出扣稅決定或者徵收、中止徵稅、減稅、免稅、退稅、補繳稅款等與稅法、行政法規相牴觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。

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零稅率和免稅的區別在於概念不同，適用時間不同。 具體概念不同：

1、零稅率：增值稅稅率的一種，主要適用於納稅人的出口貨物和跨境應稅行為。 計算繳納增值稅時，按0%的稅率計算銷項稅，允許扣除進項稅額;

具體申請時間不同：

1、零稅率：納稅人銷售免增值稅稅率的服務或無形資產被查獲大額房產的，可以免徵零增值稅稅率，選擇免徵稅或按規定繳納增值稅。 免徵增值稅零稅率後，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率;

2、免稅：納稅人因應稅行為有免稅減稅規定的，可免稅減稅，按規定繳納增值稅。 放棄免稅或減稅後，36個月內不能再次申請免稅或減稅。

適用於零稅率增值稅的應稅服務退稅（免稅）管理辦法”。

第3條. 增值稅零稅率應稅服務的適用範圍，按照財政部、國家稅務總局的規定執行。

運單、提單、客票在國外始發地或終點對應的各航段或航段的運輸服務均為國際運輸服務。

始發地或終點為港澳台地區的運單、提單或客票對應的各航段或航段的運輸服務，均屬於港澳台地區運輸服務。

從中國向國內海關特別監管的地區和地方運送旅客或貨物，從國內海關特別監管的地區和地方向中國其他地區或國內海關特別監管的地區和地方運送旅客或貨物，以及向國內海關特別監管地區和地方單位提供的研發服務和設計服務， 不在零稅率應稅服務的適用範圍內。

零稅率和免稅的區別如下：

1、在進項稅方面，如果選擇免稅，那麼即使取得的增值稅專用發票的進項稅額不能抵扣，如果稅率為0，為了保證最終稅負為0，購買時取得的增值稅專用發票所繳納的增值稅也可以抵扣;

2. 稅費。 零稅率是指在計算和繳納增值稅時，按0%的稅率計算銷項稅，允許扣除進項稅額; 增值稅中的免稅只免徵某一生產流通環節的稅款，其他環節的稅款不能免稅，進項稅不允許扣除;

3.會計。 實行零稅率的，允許扣除進項稅額，涉及進項稅額的退還; 進項稅額不允許扣除，進項稅額直接計入會計核算的貨物成本中。

[法律依據]。《中華人民共和國個人所得稅法》第四條。

下列個人所得免徵個人所得稅：

（一）省級人民**、***部委、中國人民解放軍級以上單位以及境外組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環保等獎項;

2）國家發行的國債、金融債券利息;

（三）按照國家統一規定發放的補貼和津貼;

（四）福利費、撫卹金、救濟金;

5）保險賠償;

6）軍人的轉動，復員和退休津貼;

（七）按照國家統一規定支付給幹部職工的安頓津貼、退休津貼、基本退休金或者退休津貼、退休津貼;

（八）駐華使領館外交代表、領事**和其他人員依照有關法律、法規免稅所得;

（九）中國簽署的國際公約和協定規定的免稅收入**;

10）***規定的其他免稅收入。

前款第十項規定的免稅規定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

法律分析：1、零稅率是指在計算和繳納增值稅時，按0%的稅率計算銷項稅，允許扣除進項稅額。

免稅是增值稅中的免稅，只免徵某一生產流通環節的稅款，其他環節的稅款不能免徵，進項稅不允許扣除。

2、核算：零稅率：允許扣除零稅率的進項稅額，涉及進項稅額的退還。

免稅：進項稅不允許扣除，進項稅額直接計入貨物成本核算。

3、管理：零稅率：零稅率是增值稅的一種稅率，只要符合檔案要求，零稅率即可適用，無需稅務機關批准或備案。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十一條 納稅人和扣繳義務人應當依照法律、行政法規的規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的期限繳納或者免繳稅款。 納稅人因特殊困難不能按時繳納稅款的，經國家稅務局和省、自治區、直轄市地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不超過三個月。