企業所得稅結算是怎麼回事？ 我是應屆畢業生，不知道怎麼做？

最終結算是指納稅人按照稅收法律、法規、規章等有關規定在納稅年度終了後，計算年度應納稅所得額和應納所得稅額，按月或按季度預繳所得稅，確定年度應納稅額或退稅額; 並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關申報年度企業所得稅，提供稅務機關要求的相關資料、年度企業所得稅結算行為。具體流程如下：

1、聯絡稅務管理員了解本年度決算相關規定，申請購買稅務機關提供的紙質報表或軟體。

2、準備相關財務資料，了解稅法與會計法規的區別。

3、根據損益表，計算應增減的各項，填寫年度企業所得稅決算表。 （41個審計收款表在確定應納稅所得額方面相對簡單）。

4、採用稅務機關提供的申報方式線上申報或將出口的電子單證、紙質單據帶到稅務服務大廳進行門到門申報。

所謂決算，就是計算上一年度應繳納的所得稅金額，並按照稅法的要求進行調整的方法。

月度和季度所得稅一般是預繳的，年度所得稅最終是對當年涉及的收入、成本、費用、發票合規和不合規進行審計，最終確定保證報告，調整預繳所得稅的金額。

一般企業每月提前繳納企業所得稅，年底進行終算，即全年的收入、成本、費用等按照稅法要求進行調整，確定應納稅所得額，計算最終應納所得稅額。 具體的納稅調整事項無法用幾句話解釋清楚，請認真學習相關稅法知識和財務知識。

吉林省國稅局局長小王告訴你：

1、稅法規定，企業所得稅按年徵收，即（年收入-成本-費用-損失）*稅率。

同時，稅法還規定了季度預繳稅，即（季度收入-成本-費用-損失）*稅率。

2. 由於季度預繳與年度徵費不同，需要在年底後5個月內結算最後一筆款項，也就是您所說的最後一筆款項。 此時，您需要根據第一條的規定重新計算全年應繳納的所得稅，減去提前繳納的四個季度的所得稅，即您一年內應繳納或退還的所得稅。 你明白嗎？

1、收入：檢查企業收入是否完整入賬，特別是經常賬戶是否仍然存在，確認為收入但未入賬;

2、成本：檢查企業的成本結轉是否與收益相匹配，是否真實反映企業的成本水平;

4、稅收：檢查企業各項稅款是否代繳;

5、彌補虧損：用企業當年實現的利潤合法彌補上一年度（5年內）發生的虧損;

6、調整：上述專案按稅法規定分別增加和減少後，依法計算企業年度應納稅所得額，以計算並繳納當年實際應納稅額。

特別注意：所得稅終算中提到的納稅調整是在不調整賬戶來源的情況下調整報表，在會計上不做任何業務處理，只是在申報單上進行調整，只影響企業應繳納的所得稅，不影響企業的稅前利潤。

申報年度核算完成後，對工作的最終結算和付款情況簡要總結如下：

1、核對賬目：核對報告年度的年度賬目，對已發生但未按權責發生制原則提交單據的賬目進行核對;

2、做好納稅調整工作（這裡根據企業實際情況而定），確定申報年度應繳納的所得稅;

4、如必須附上稅務帶顧問公司的年度所得稅審計報告，則審計報告應在年度所得稅申報前製作;

5、調整相關納稅額，做好網上申報或稅務大廳申報工作，編制年度所得稅申報表，附上相關企業報表及相關說明材料，申報主管稅務機關。

利潤按實際發生金額和財務報表填報，內容填報上年全年。

損失需要由中介機構出具損失鑑定報告，申報表可按報告金額填寫。

年度企業所得稅結算應在5月31日前完成。

未命名的明德。

難點在於要全面了解企業所得稅法，了解各種收入、成本和費用的計稅依據和扣除標準，即稅法與會計準則在收入確認和成本費用方面的差異。 （該國的產業政策也需要從稅收優惠的角度來理解）。

根據稅法要求，最終結算是審計企業的哪些收入（以及財務賬簿中未確認的收入）應繳納所得稅，這些成本和費用可以全部或部分支付，以計算應納稅所得額。

企業所得稅的計算方法如下：應納稅所得額乘以具體稅率。 應納稅所得額是企業當年累計所得額減去非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額、前期虧損額的餘額。

居民企業稅率為25%，非居民企業稅率為20%。

1.企業所得稅的概念企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的稅款。 納稅人的範圍大於企業所得稅的範圍。 企業所得稅納稅人是指中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的所有內資企業或者其他組織，包括以下6類：

1）國有企業;（2）集體企業; （3）民營企業; （4） 聯營公司; （五）股份制企業; （六）其他有生產經營收入和其他收入的組織。 企業所得稅的物件是納稅人所取得的所得。 它包括銷售貨物的收入、提供服務的收入、財產轉讓的收入、股息和股息的收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈的收入和其他收入。

企業所得稅是指對在中華人民共和國境內取得所得的企業（居民企業和非居民企業）和其他組織對其生產經營所得徵收的所得稅。 作為企業所得稅納稅人，您應按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。 但是，獨資企業和合夥企業不包括在內。

2.企業所得稅納稅人企業所得稅納稅人是指中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的所有內資企業或其他組織，包括以下六類：國有企業、集體企業、民營企業、合資企業、股份制企業以及其他有生產經營收入和其他收入的組織。 企業是指按照國家規定註冊登記的企業。

“其他有生產經營收入的組織”和其他收入，是指經國家有關部門批准並依法登記登記的事業單位、社會團體和其他組織，有生產經營收入。 獨立經濟核算是指同時在銀行開立結算賬戶的能力; 獨立建立賬簿，編制財務會計報表; 獨立計算盈虧等條件。 獨資企業和合夥企業不適用此法，這兩類企業可以徵收個人所得稅，避免雙重徵稅。

3、企業所得稅的物件是納稅人取得的所得。 它包括來自銷售貨物、提供勞務、財產轉讓、股息和股息、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入。 居民企業應當就其在中國境內外取得的收入繳納企業所得稅。

雖然企業所得稅稅率是25，但稅法規定了一些稅收優惠，包括免稅、減稅、額外扣除、加速折舊、減記收入、稅收抵免等，所以如果企業希望減稅，有一些合法的方法可以減輕其公司的稅收負擔。