資本公積金溢價是否需要繳納企業所得稅？

你好！ 無需繳納企業所得稅。

《國家稅務總局關於實施企業所得稅法若干稅務問題的通知》（國稅函2010年第79號）規定，被投資企業將股權（票）溢價形成的資本公積轉為股本的，不作為投資企業的股利、紅利所得。 投資企業不得增加長期投資的稅基。公司以股權（票）溢價形成的資本公積折算為股本，投資企業取得的股權（票）溢價不計入企業所得稅應納稅所得額，也不計入免稅所得額。

1）貨物銷售收入;

（二）提供勞務收入;

（三）財產轉讓所得;

4）股息、紅利等股權投資收益;

5）利息收入;

6）租金收入;

7）特許權使用費收入;

（八）接受捐贈收入;

9）其他收入。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國令第512號）第二十二條的規定，《企業所得稅法》第六條第（九）項所稱其他所得，是指企業除《企業所得稅法》第六條第（一）項至第（八）項規定的所得之外取得的所得， 包括企業資產超額收益、逾期包裝存金收益、無法償還的應付賬款、被處理為壞賬損失後已收回的應收賬款。債務重組收入、補貼收入、違約金收入、外匯收入等。

資本溢價不屬於上述應繳納企業所得稅的收入範圍，無需繳納企業所得稅。

無需繳納企業所得稅。 資本公積金溢價是投資者投資的原始資本的一部分，不作為企業所得，不徵收所得稅。

資本（權益）溢價。 資本溢價是投資者投資的原始資本的一部分，不被視為營業收入，也無需繳納所得稅。 但是，法律法規並未明確免徵所得稅的資本（股本）溢價。

按5/10,000的費率支付，按實收資本+資本公積金未變，不能再次支付。

要根據資本公積金形成的具體問題來分析，有的需要繳納，有的不需要繳納。

資本公積是指企業在經營過程中，因接受捐贈、股權溢價、法定財產的重估增值而形成的公積金。 資本公積根據其形成方式的不同可分為以下幾種"資本（或股權）溢價"、"接受非現金資產準備金的捐贈"、"接受現金捐贈"、"撥款轉入"、"外幣資本折算的差異"。

法律分析：資本溢價是指有限責任公司投資者支付的出資額中大於合同和協議計算的出資比例的部分，是資本公積的組成部分之一。

資本公積是指企業在經營過程中，因接受捐贈、股權溢價、法定財產重估而形成的公積金。 資本公積是一種與企業收益無關但與資本相關的信貸。 資本公積是指投資者或者其他人對企業投入的資本，其所有權歸投資人所有，投資額超過法定資本。

法律依據：《企業會計制度》。

第八十條 投資者以現金投資的資本金，應當記入企業開戶地銀行實際收款或者存入的金額的賬目。 企業開戶地銀行實際收存的金額超過其在企業註冊資本中所佔份額的部分，計入資本公積。

第二條 資本公積包括資本（或股本）溢價、捐贈資產、劃撥資金和外幣資本折算差額。

1.本質不同。 股權溢價是指在發行股份溢價時實際收到的超過總票面價值的金額。 資本溢價是指投資者在募集資金過程中投入的超過其註冊資本的資本金額。

2.歸屬感不同。 股權溢價是資本公積的一種，資本公積是指投資者或他人投資於企業的資金，其所有權歸投資者所有，投資金額超過法定資本。 資本公積金包括：

資本（或股權）溢價、捐贈非現金資產準備金、股權投資準備金、撥款轉讓、外幣資本折算差額、關聯交易差額等。 出資溢價是有限責任公司出資人支付的出資額中大於合同或協議規定的出資比例的部分。

1 資本公積金由投資者投資，但不能計入實收資本的資產價值，或從其他**獲得並供投資者享受的資金的資產價值。 2、資本溢價是指投資者在募集資金過程中投入的超過其註冊資本的資本金額。

如果我們公司利用資本溢價形成資本公積以增加資本，公司股東是否可以免徵企業所得稅？

答：根據《國家稅務總局關於實施〈企業所得稅法〉若干稅務問題的通知》（國稅函2010年第79號），4.關於股利、紅利等股權投資收益的確認：

企業股權投資取得的股利、紅利等收益的實現，應當以被投資企業股東會或者股東大會作出利潤分配或者股份轉讓決定之日確定。

被投資企業將股權（票）溢價形成的資本公積轉為股本的，不作為投資企業的股息和紅利收入，投資企業不得增加長期投資的計稅基數。

因此，如果貴公司將股權溢價形成的資本公積轉為資本，公司股東對徵收個人所得稅並不謹慎，股東不能增加長期投資的稅基。

資本公積是指企業從投資者那裡獲得的超過其在企業註冊資本中所佔份額並直接計入所有者權益的損益

借款：資本公積 - 資本溢價。

信用：實收資本（股本）。

資本公積溢價是投資者投資的非股份****良祿投資資產中超過投資者在企業註冊資本中所佔份額的部分，通過“資本公積-資本溢價”賬戶計算。 從股東那裡收取投資資金時，會計處理方式為：借款：銀行存款等賬戶，貸方：

實收資本，資本公積 - 資本溢價。

資本（或股本）溢價、轉入的撥款和其他資本公積金可以直接用於增加資本（或股本）; 接受捐贈後，非現金資產公積金和股權投資公積金轉入其他資本公積金後，可用於增資（或股本）！ 具體而言，資本公積包括資本（或股權）溢價、接受捐贈的非現金資產的準附帶準備金、股權投資準備金、撥款轉入、關聯交易差額、外幣資本折算差額和其他資本公積金。 其中，資本（或股本）溢價、撥款轉移、外幣資本等資本公積折算差額可直接用於增資，其他則不能轉入資本。

當渣按股東持股比例折算為2時，盈餘公積轉為資本時，經股東大會決議，盈餘公積可轉為資本，股權比例可轉讓，轉正後留存的公積金不得低於註冊資本的25%。

《公司法》第七十一條 有限責任公司的股東可以相互轉讓全部或者部分股權。 股東向非股東轉讓股權，須經其他股東半數以上同意。 股東應當書面通知其他股東徵求其股權轉讓的同意，其他股東自收到書面通知之日起30日內未作出答覆的，視為同意轉讓。

其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東購買轉讓股權; 如果您不購買，您將被視為已同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東享有優先購買權。 兩個以上股東主張行使優先購買權的，應當協商確定各自的購買比例; 協商不成的，按照轉讓時各自纖維產量和靜金比例行使優先購買權。

公司章程中對股權轉讓另有規定的，以該規定為準。