公司原來有幾個專案部，現在其中乙個專案部已經變成了乙個分公司，如何處理會計

1. 您是設立分公司還是子公司？

分公司不具有法人資格，只是總公司的乙個分公司，是總公司的一部分，不需要註冊資本，其法定責任和損益歸總公司所有。 它不是獨立核算，自籌資金，而是獨立核算，其會計報表不獨立於外界，僅供內部考核，會計資料必須彙總到總公司報表中。 在日常會計中，總公司及其分支機構在內部進行交易，而不是通過股權投資和實收資本進行交易。

子公司是獨立會計和自籌資金的獨立法人，母公司是其投資者，是全資股東或控股股東。 母公司有長期股權投資賬戶，子公司對應實收資本。 他們每個人都發布單獨的會計報表，母公司可以編制另乙份合併會計報表。

2、無論是分行還是子公司，開立新賬戶都可以這樣辦理：

根據專案部各賬戶原賬戶子賬戶餘額編制資產負債表，資產負債差額列為其他應付賬款，如果是分公司——公司總部，則列為實收資本。

根據此資產負債表開立新賬戶。

原來從各賬戶分離的一組賬款餘額全部減去，差額結轉到其他應收賬款——分公司為分公司，如果是子公司，則結轉到長期股權投資。

此外，在當地申請工商登記時：

只要分公司按照分公司的要求註冊，就頒發了分公司的營業執照，不需要註冊資本。

如果子公司要認購註冊資本，可以使用分離後的資產負債表的淨資產金額作為出資額，這樣後期的會計核算就比較簡單了，可以與原專案部門對接。

因為出資與淨資產是需要評估的，所以如果對註冊資本進行評估，就必須按照評估價值認購，與原資產負債表的差額必須視為母公司長期股權投資的差額，會計比較複雜。

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所謂兩賬簿，是指專案部做收支流量核算，損益仍計入公司，或者專案部作為會計主體計算損益。 這是兩個概念。

專案部做流量賬戶的，與專案部的收付通過其他應收賬款入賬。

如果專案部門做會計主賬戶，則記錄專案部門的收支"拉扯歸屬感"專案部將記入上級提取資金的貸方。

根據你所說的，“專案部成立前，專案發生的費用由我公司直接支付給建設單位，發票和憑證在我公司核算（記入在建工程和長期攤銷費用）”。 可以判斷，專案部門僅計算收支流量賬戶，並未將損益賬戶作為會計主體獨立入賬。 因此，最好對其他應收款進行會計核算。

請參閱合併財務報表一章，該章只是交易和損益的抵消。 首先，檢查關聯方交易和交易，然後編制抵銷分錄，然後合併財務報表。 我不能告訴你其中的一兩句話，所以我建議你讀一本書，或者乙個例子。

交易被抵消，利潤和損失被加減。