哪些稅種是不能轉嫁的？

營業稅、銷售稅、消費稅、消費稅、增值稅和關稅一般都被認為是間接稅，稅負可以由最初的納稅人轉嫁給消費者，這些稅的稅負也可以轉嫁給以後的生產要素。 但是，個人所得稅、公司稅、工資稅、財產稅等一般都算是直接稅，稅負不能也難以轉嫁。

根據稅收是否可以轉嫁，分為直接稅和間接稅。

所謂直接稅，是指納稅人同時是稅款的實際承擔者，納稅人不能或者不方便將稅負轉嫁給他人的稅種。 這類直接稅納稅人，不僅表面上有納稅義務，實際上也是納稅人，也就是說，納稅人和納稅人是一樣的。 目前，在世界各國的稅法理論中，所得稅、房地產稅、遺產稅、社會保險稅等各種稅種多被用作直接稅。

直接稅是對私人（私人擁有或擁有）的收入和財產徵收的，與流通商品或服務徵稅相比具有突出的優勢：（1）直接稅納稅人更難轉嫁其稅負; （2）直接稅率可以採用累進結構，負擔水平可以根據私人收入和財產的多少來確定; 同時，累進稅率的採用使稅收收入更加靈活，在一定程度上可以自動穩定國民經濟的劇烈波動。 （3）直接稅的所得稅標準可以根據納稅人及其家庭的生活條件，如各種扣除制度和負所得稅制度，從而保障個人的基本權利。

因此，直接稅更符合現代稅法中公平稅負和可負擔性的原則，對社會財富的再分配和社會保障的滿足具有特殊的調節功能。

直接稅也有缺點：（1）稅收損失大，納稅人直接加重納稅人負擔，徵收阻力大，容易發生偷稅漏稅。 （2）稅收要求高。 收款方法複雜，必須有高水平的核算和管理。

間接稅是指納稅人不是實際承擔稅款的人，納稅人可以通過提高稅級或提高收費標準將稅負轉嫁給他人的稅種。 被徵收間接稅的納稅人，雖然表面上負有納稅義務，但實際上在所售商品的**中加了自己的稅款，由消費者承擔或以其他方式轉嫁給他人，即納稅人與納稅人不一致。

房產稅不合格。

稅收轉嫁一般有三種方式：1.預轉嫁。 納稅人通過交易活動，將稅款附加到**上，並按**移動方向轉移給買方; 2.後期轉移。

通過降低所購貨物的**，納稅人將抵消**支付的部分稅款，並按**移動方向向後轉移給賣方; 3.分散和轉移。 納稅人將部分稅款轉嫁到前面，一部分轉嫁給以後。

[法律依據]。

《中華人民共和國橡膠徵收和運輸管理法》第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規要求代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人，純粹是代扣代繳義務人。

納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。

具體方法有： 1、遠期轉賬：納稅人通過交易活動在稅金之上徵收稅款，並沿流動方向轉給買方。

2.後期轉嫁：納稅人通過降低貨物的購買量來抵消納稅人繳納的部分稅款，並沿移動方向向後轉移給賣方。 3.散射和轉移：

納稅人將他們繳納的一些稅款轉嫁給隱藏在前面的人，一些則轉嫁給以後的人。

具體方法有： 1、正向轉嫁：納稅人通過交易活動將稅款附加到**上，並按**流動方向轉給購買者。

2.後期轉嫁：納稅人通過降低貨物購買量來抵消納稅人繳納的部分稅款，並逆向轉移給賣方。 3.散射和轉移：

納稅人將部分稅款轉嫁到前面，一部分轉嫁給以後。

《稅收徵征管理法》第四條規定，納稅單位和個人均為納稅人。 法律、行政法規規定代扣代繳稅款、代收代繳稅款的單位和個人，屬於代扣代繳。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納經納稅人和扣繳義務人核定的稅款。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十一條 扣繳義務人未設定、儲存扣繳彙繳、代收代繳稅款賬簿或者保管扣匯代扣代繳代扣代繳 稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

具體方法有： 1、正向轉移：納稅人通過交易活動將稅款附加到納稅人的頂端，並沿移動方向將負擔轉移給買方。

2.後期轉嫁：納稅人通過降低貨物的購買量來抵消納稅人繳納的部分稅款，並按移動方向向後轉移給賣方。 3.散射和轉移：

納稅人將部分稅款轉嫁到前面，一部分轉嫁給以後。

《稅收徵征管理法》第四條規定，納稅單位和個人均為納稅人。 法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳稅款。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十一條 扣繳義務人未按照規定設定、儲存扣繳、代收代繳稅款賬簿或者保管扣繳代扣代繳代收代繳稅款的會計憑證及代繳代收代繳稅款有關資料的， 稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下罰款。

在經濟和經濟交易過程中，有多種方式可以轉嫁稅收負擔。

西方的稅收經濟學理論一般將轉嫁歸納為四種方式。

首先是向前轉。 也稱為“前移”或“前移”。 也就是說，納稅人是孝道的，是納稅人通過提高其提供的商品或生產要素的質量，將稅額轉移給商品或生產要素的購買者或最終消費者的一種形式。

這是最典型和最常見的轉嫁稅負的方式，主要發生在商品和服務的稅收中。

第二種是反向轉移，也稱為“反向轉移”或“反向轉移”。 也就是說，它是納稅人通過降低生產要素的購買價格、降低工資、延長工作時間等方式，將他們繳納的稅款轉移給生產要素提供者的一種方式。

三是轉型，又稱“稅收轉型”。 也就是說，納稅人不把繳納的稅款向前或向後轉嫁，而是通過改善經營管理、改進生產技術等方式補償其稅收損失，使納稅後的利潤水平不低於納稅前，使稅收負擔在生產和收入增長的發展中消失。 與一般的稅負轉嫁方式相比，這種轉嫁方式不會將稅負轉嫁給他人，也沒有具體的納稅人，所以嚴格來說是一種特殊的稅種轉嫁方式。

四是稅收資本化，又稱“資本修復”。 即生產要素的購買者會從購買中扣除購買的生產要素的未來應納稅額（即減去生產要素的購買**），然後轉嫁給購買生產要素的人。 一般意義上的稅收資本化與稅收轉嫁的區別在於，一般意義上的稅收轉嫁是通過各種渠道隨時轉移對每筆經濟交易徵收的稅款; 另一方面，稅收資本化是累積應稅稅款的一次性轉移。

所以，這實際上是一種特殊的反向稅收形式。

轉移稅負的條件如下：

1.商品經濟的存在

稅收負擔的轉嫁是通過商品交換中商品**的變化來實現的。 沒有商品交換，稅收負擔就不會轉嫁。 因此，商品經濟是稅收負擔轉嫁的經濟前提。

從歷史上看，在以自給自足為基礎的自然經濟中，產品通常直接從生產領域轉移到消費領域，而沒有市場交換。

在商品經濟條件下，所有商品的價值都以貨幣的形式表示，商品交換突破了時間和地域的限制，得到了大規模的發展，為商品的徵稅和商品流通開闢了廣闊的空間，也為商品稅的傳遞提供了可能， 商品稅也通過變革以迂迴或間接的方式轉移，以幫助變革。

2. 免費定價體系的存在

稅負與**運動直接相關，一般通過提高銘文的售價率和降低購買的購買價格來實現。 其中，部分稅種的稅負可以通過**的變更直接轉嫁; 一些稅收的稅收負擔通過資本投資的變化，通過商品供求的變化間接轉嫁。

無論傳遞的形式如何，都取決於**的變化。 因此，自由定價制度是稅負轉嫁存在的基本條件。

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