2024年個人所得稅新政

1.將個人經常發生的主要收入專案納入綜合稅範圍。 將工資薪金、勞務報酬、作者報酬、版稅四項收入納入綜合稅範圍，實行按月或逐項預繳、年度彙總計算、超額退還和差額補償的徵收管理模式。

2、是完善個人所得稅費用的扣除方式。 一方面合理提高費用基本扣除標準，將費用基本扣除標準提高到每人每月5000元，另一方面，為子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金設立六項專項附加扣除; 以及對老年人的支援。

3、是對個人所得稅稅率結構的優化調整。 在現行工資所得3%-45%的七級超額累進稅率的基礎上，擴大三級稅率的較低稅級，相應縮小25%稅級的幅度，三個較高稅率等級的幅度保持不變。

個人所得稅的調整關係到每個公民的利益，繼10月份新個人所得稅調整到5000元起徵點後，國家給大家帶來了特別附加稅減免的好訊息。

專項附加扣除政策明確規定，可以對子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、扶養老人等進行專項附加扣除。 根據2019年個人所得稅新政策，未來將計算個人所得稅的應納稅所得額，除基本扣除5000元和“三險一金”等專項扣除外，還可以享受6次個人所得稅加減。

法律分析：《個人所得稅法》規定的個人所得範圍：（1）工資薪金所得，是指個人因職務或者就業而獲得的與職位或就業有關的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等與職務或就業有關的收入。

（二）勞務報酬是指個人從事勞務取得的收入，包括設計、裝潢、安裝、繪圖、實驗室檢驗、檢測、醫療、法律、會計、諮詢、講學、翻譯、審校、書畫、雕塑、影視、錄音錄影、演出、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務等所取得的收入; 經紀服務、代理服務和其他勞務服務。（三）“作者報酬所得”，是指個人以圖書、報刊等形式出版或者出版作品所取得的收入。 （四）特許權使用費收入，是指個人從專利權、商標權、著作權、非專利技術等特許權使用權中獲得的收入; 提供著作權使用權所得的收入不包括作者報酬所得。

5）營業收入是指：1個體工商戶從事生產經營活動取得的收益，以及獨資企業投資者和合夥企業個體合夥人在中國境內登記的獨資企業、合夥企業生產經營所取得的收入**; 2.

個人依法從事辦學、醫療、諮詢等有償服務活動所得; 3.個人通過承包、租賃、分包、轉租企事業單位取得的收入; 4.個人從事其他生產經營活動所取得的收入。

6）利息、股息、紅利所得，是指個人因擁有債權和股權而取得的利息、紅利、紅利所得。（七）財產租賃所得，是指個人租賃不動產、機器裝置、車輛、船隻和其他財產所得。 （八）財產轉讓所得，是指個人轉讓合夥企業有價物、股權、財產份額、不動產、機械裝置、車輛船舶等財產所得所得。

9）意外所得，是指中獎、中獎、中獎等附帶性質的個人所得。個人取得的所得應納稅所得應納稅所得專案難以界定的，由主管稅務機關確定。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條 在中國境內有住所的個人，或者乙個納稅年度在中國境內居住累計183天的無住所的個人，為居民個人。 居民個人對境內外所得，依照本法的規定繳納個人所得稅。

無住所且不在中國境內居住的個人，或者沒有住所且在乙個納稅年度內在中國境內居住少於183天的個人，為非居民個人。 非居民個人對在中國境內取得的收入，依照本法的規定繳納個人所得稅。 納稅年度從公曆的 1 月 1 日開始，到公曆的 12 月 31 日結束。

1. 首先是免稅金額的變化。 2019年，個人所得稅免徵額由3500元提高到5000元。 非居民個人工資薪金所得為從月收入中扣除5000元費用後的應納稅所得額; 勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費所得，按各項所得額計算應納稅所得額。

其中，勞務報酬、作者報酬、版稅收入為收入減去20%的費用後的餘額。 從作者報酬中獲得的收入金額減少70%。

2、明確居民個人工資薪金的個人所得稅，採用按日預扣代繳的累計預繳法; 勞務報酬所得、作者報酬所得、版稅所得的個人所得稅，按照基本譯本現行規定預扣預繳; 非居民個人按照稅法規定計算和預扣繳納個人所得稅。

3、首次設立專項附加扣除。 在提高基本扣除費用的基礎上，增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款或房租利息、養老等費用，進一步提高稅收制度的公平性。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條。

應納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元後應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除額。

非居民個人工資薪金所得，按月收入扣除費用5000元後的餘額計算為應納稅所得額; 勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費所得，按各項所得額計算應納稅所得額。

3）營業所得額為扣除成本、費用和損失後各納稅年度總收入餘額的應納稅所得額。

（四）每次物業租賃收入不超過4000元的，扣除費用800元;公積金超過4000元的，扣除費用的20%，餘額為應納稅所得額。

5）財產轉讓所得額為從財產轉讓所得中扣除財產原值和合理費用後的應納稅所得額。

6）利息、股息、展期股息和附帶所得應按每項收入的金額計算為應納稅所得額。

勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費，應當為收入扣除費用20%後的餘額。 從作者報酬中獲得的收入金額減少70%。

1月1日，新修訂的個人所得稅法全面實施。 本次個人所得稅改革除了提高“稅點”、增加六項專項附加扣除外，還建立了我國歷史上首次全面分類的個人所得稅制度。

2、綜合稅制，一般說來是“合併年收入，按年計稅”，與我國實行的分類稅制相比，個人所得稅的計算方法發生了變化。 即納稅人取得的工資薪金、勞務報酬、作者報酬、特許權使用費收入合併為“綜合所得”，應繳納的個人所得稅按“年”週期計算。

3、每月發工資時計算繳納個人所得稅，年底一般在次年5月31日前進行當年末算，多繳稅款退還，不足部分補足。

4、工資3萬元，扣除三險一金和專項附加扣除後，繳納個人所得稅，因為個人所得稅是超額累進稅率，所以每個宇凱奇每月納稅額不一致，但每月繳納的個人所得稅應在700-1550元之間。 關鍵取決於個人是否有特殊的附加扣除，如果有，可以少交個人所得稅。

2019年最新個人所得稅政策主要體現在兩點：一是稅點由3500元提高到5000元，三個低稅率的範圍擴大，分別從1500元、3000元、4500元提高到3000元、9000元、13000元。 二是加大專項扣除力度，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、養老費等費用，在報稅時可按規定標準稅前扣除，有效減輕稅負，實現精準減稅。

其中，（1）子女教育按每個孩子每年12000元（每月1000元）的標準固定金額扣除，家長可以選擇由其中一方扣除扣除標準的100%，也可以選擇雙方扣除標準的50%。 （2）繼續教育屬於學歷（學位）教育的，按每月400元固定金額扣除; 屬於職業資格教育的，按取得相關證書當年的3600元固定金額扣除。 （3）住房貸款利息按實際發生貸款利息當年每月1000元的標準固定金額扣除，扣除期限不超過240個月，首次住房貸款利息扣除只能享受一次; 經夫妻雙方約定，其中一方可以選擇扣除，具體扣除方式在乙個納稅年度內不得變更。

4）住房租金可按1500元、1100元、800元三種標準固定金額扣除，具體金額根據主要工作城市不同。（五）個人重病醫療負擔超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度決算時在8萬元限額內扣除; 您可以選擇自己或配偶扣除，也可以選擇由父母一方扣除未成年子女的醫療費用。 （六）贍養老人是指父母年滿60周歲，子女去世時年滿60周歲的祖父母、贍養人為獨生子女的，按每月2000元的標準定額扣除; 贍養人非獨生子女的，每月扣除額2000元，由贍養人與其兄弟姐妹分攤，每人每月分攤的金額不超過1000元，可以平分或者由贍養人同意，也可以由受撫養人指定。

特別需要注意的是，住房貸款利息和住房租金只能單向扣除，不能同時扣除。 此外，您可以單獨與我聯絡，了解個人所得稅的其他細節，例如個人所得稅扣除所需的材料，如何撰寫指定或約定老年人分擔協議等。

[法律依據]。

《個人所得稅特別附加扣除暫行辦法》第二條：本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指《個人所得稅法》規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、養老等六項專項附加扣除。