我編制賬目摘要，我不準備資產負債表

科目彙總表是根據會計憑證彙總編制的。 損益表按分分類賬當期損益表金額編制; 資產負債表是在對總賬賬戶期末餘額的分析的基礎上編制的。 因此，不可能根據損益表和資產負債表編制賬目彙總表。

1. 資產負債表：

1、資產負債表賬戶：現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、應交稅款、其他應付賬款和未分配利潤屬於資產負債表賬戶。

2.資產負債表填寫餘額，損益表填寫發生次數。 這使得有必要計算上述資產負債表賬戶的餘額。 這裡需要注意的是，資產類別賬戶的餘額=初始餘額+借方-貸方，負債和所有者權益賬戶的餘額=初始餘額+貸方-借方。

從這裡可以看出，僅僅有賬目彙總表是不夠的，還要有起始編號。

3、計算當期未分配利潤。 這也是今年利潤的淨差額。 這是借方餘額，表明它是損失。 借方餘額+未分配利潤的期初數為當月未分配利潤數。

2.如何填寫所有者權益專案。

1、實收資本應按“應收本金”（或股本）賬戶期末餘額填報。

2、資本公積金應按“資本公積金”賬戶期末餘額填報。

3、盈餘準備金應按“盈餘準備金”賬戶期末餘額填報。

4、未分配利潤按“當年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶餘額計算填報。 未承保損失在此專案中用“-”號表示。

編制資產負債表的基礎是資產=負債和所有者權益

1.資產，反映企業在某一特定日期擁有或控制的、由過去交易和事件形成的資源，有望為企業帶來經濟效益的資產。

資產應按流動資產和非流動資產兩類列報在資產負債表中列示，並按性質在流動資產和非流動資產兩類下逐項列報。

流動資產是指預計在正常商業週期內變現、**或消耗的現金或現金等價物，或主要為交易目的而持有的現金或現金等價物，或預計在資產負債表日後一年內變現的現金或現金等價物，或在資產負債表日後一年內具有不受限制地交換其他資產或清償負債的能力。

資產負債表中列明的流動資產專案通常包括：貨幣資金、交易金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利、其他應收賬款、存貨和一年內到期的非流動資產。

非流動資產是指流動資產以外的資產。 資產負債表中列出的非流動資產通常包括：長期股權投資、固定資產、在建工程、建築材料、固定資產赤字清算、無形資產、開發支出、長期攤銷費用和其他流動資產。

2.負債反映企業在某一特定日期承擔的預期導致企業經濟利益外流的當期義務。

負債應當在資產負債表中按流通的首次流動負債和非流動負債列報，並按性質在流動負債和非流動負債類別下逐項列報。

流動負債是指預計在正常商業週期內清算的負債，或主要為交易目的而持有的負債，或應在資產負債表日後一年（含一年）內支付的負債，或無權在資產負債表日後一年以上才到期結算的負債。

資產負債表中列出的流動負債通常包括：短期借款、應付票據、應付賬款、預收款、應付員工薪酬、應納稅、應付利息、應付股息、其他應付賬款、一年內到期的非流動負債等。

非流動負債是指流動負債以外的負債。 非流動負債通常包括：長期借款、應付債券和其他非流動負債。

3、所有者權益是從企業資產中扣除負債後的剩餘權益，反映企業股東（或投資者）在特定日期擁有的淨資產總額，一般按實收資本（或股東，下同）、資本公積、盈餘公積和未分配利潤列出。

資產負債表是反映企業在特定日期的財務狀況的會計報表，資產負債表中每個專案的數字反映的是該項目的餘額，而不是發生的金額。 編譯時要注意以下幾點：

1）直接根據總賬餘額填報。例如，“應收票據”專案直接按照“應收票據”總賬科目的期末餘額填報; 這些專案還包括：應收股利、應收利息、應收補貼、固定資產原價、累計折舊、固定資產減值準備、固定資產清算、建築材料等。

2）根據總賬賬戶餘額的計算結果填寫欄目。例如，“貨幣資金”專案是根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的期末結餘總額計算和填寫的。

再比如“存貨”專案，資產負債表中存貨的核算範圍包括：

成品、在製品、寄售貨物、寄售貨物、在途物料、原材料、包裝、低值耗材、自製半成品、庫存貨物、委託加工材料、寄售貨物、生產成本、製造費用、人工成本等，以及材料採購、材料成本差額，企業採用零售價核算存貨的，還應當加上商品購銷價格差異，也包含在庫存物料中。

因此，這些賬戶的變化將影響庫存的移動。

這一類也有未分配的利潤。

3）根據相關明細賬戶餘額填寫欄目。例如，“應付賬款”專案應根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶的期末貸方餘額總額填寫。 還有“預付賬戶”、“預付賬戶”等專案。

4）根據總賬和明細賬的餘額分析計算和填寫判斷。例如，“應收賬款”專案應按期末應收賬款和應收賬款所屬明細賬戶的借方餘額減去壞賬準備金總賬賬戶餘額計算。

此類專案還包括“長期貸款”、“長期債務投資”、“應付債券”、“長期應付”等。

5）補足抵銷相關資產賬戶及其津貼賬戶後的淨額。例如：長期股權投資、應收賬款、存貨等。

會計報表的編制主要是通過對日常會計記錄資料的收集和整理，使其成為有用的財務資訊。 企業資產負債表各項的資料主要通過以下幾種方式獲取：

1、直接根據總賬賬戶餘額填報。 資產負債表中的大多數專案都是直接從相關總賬科目的餘額中輸入的。

2）根據總賬賬戶餘額的計算結果填寫欄目。例如，“貨幣資金”專案是根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的期末結餘總額計算和填寫的。

3、根據明細賬戶餘額填寫計算。 例如，“應收賬款”專案，應根據“應收賬款”和“應收賬款”兩個賬款在扣除減值準備後所屬期末相關明細賬戶的借方餘額計算填報。

4、根據總賬科目和明細科目餘額的分析計算填寫欄目。 例如，對於“長期貸款”專案，根據“長期貸款”總賬賬戶的期末餘額，將“長期貸款”賬戶明細賬戶中反映的長期貸款部分根據“長期貸款”賬戶的明細賬戶進行分析計算，並納入鏈阻期。

5、按賬戶餘額減去免配額項填入淨額。 例如，“無形資產”專案按“無形資產”賬戶期末餘額淨額減去“無形資產減值準備”和“累計攤銷”備抵賬戶餘額後填寫。

要根據業務的發生情況進行記賬，根據記賬記入賬簿，然後根據賬簿編制報表。 例如，貨幣資金=手頭現金+銀行存款+其他貨幣資金，應付賬款“應付賬款”明細期末貸方餘額“預付”明細期末貸方餘額。

根據幾個正源總賬賬戶期末餘額的計算，主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等專案。

“貨幣資金”專案應按照“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的期末餘額總額填寫;

“存貨”專案按“物料採購（在途物料）”、“原材料”、“存貨貨物”、“生產成本”、“周轉物料”、“委託加工物料”、“物料成本差額”、“已發放貨物”等賬戶期末餘額減去“存貨減少準備”等賬戶期末餘額後填寫;

未分配利潤“，應根據”年度利潤“和”利潤分配“賬戶的餘額計算和填報。 在年終，該專案只能根據“利潤分配”賬戶的期末餘額直接填寫。

按明細賬戶餘額計算填報：應按“應收賬款”和“應收賬款”賬戶所屬子賬戶的借方餘額之和減去相應的“壞賬準備”賬面餘額填報;

“預收款”項應按“應收賬款”和“應收賬款”所屬子賬戶的貸方餘額之和填寫;

“應付賬款”專案按“應付賬款”和“預付賬款”所屬子賬戶的貸方餘額之和填寫;

“預付款”專案應根據“應付賬款”和“預付賬款”所屬子賬戶的借方餘額總和輸入。

根據總賬餘額和分分類賬餘額計算填報：“長期借款”專案，按照“長期借款”總賬賬戶餘額減去“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中一年內到期的長期借款金額，企業不能延長還款義務後，計算填入。假裝是主要的。其中，一年內到期且企業不能主動展期的長期借款，列入“一年內到期的非流動負債”專案。

有四種方法可以編制資產負債表。

1.在日常會計工作中，為了正確編制資產負債表，人們通常採用工作底稿法：

1.根據每個賬戶的期末餘額編制總賬賬戶餘額的試算表;

2.根據資產負債分類整理試算表，形成工作底稿;

3.根據工作底稿填寫試算表中相關專案的金額;

資產負債表中各項目的金額分為期初餘額和期末餘額兩欄，“期初餘額”中各項目的金額直接根據上年末資產負債表的“期末餘額”進行轉寫。

2、“期末餘額”項的填寫方法如下：

1、方法一：直接根據總賬餘額填報。

資產負債表中的專案大多可以根據相關賬戶的期末餘額直接填報，能直接填報的專案包括“短期借款”、“應收票據”、“長期借款”、“實收資本”、“資本公積”、“盈餘公積”等賬戶。

2、方法二：根據總賬科目餘額填算。

資產負債表中的某些專案可以根據若干總賬賬戶的期末餘額進行計算和補報，如“貨幣資金”專案，應按照“手頭現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個總賬賬戶的期末餘額合計進行補報; “存貨”專案根據“原材料”、“存貨”、“生產成本”、“周轉物料”等賬戶的期末餘額計算和填寫。

3、方法三：從津貼賬戶餘額中減去相關賬戶餘額後填寫淨額。

1）主要包括：“可用金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”、“在建工程”、“商譽”專案，應按相關賬戶期末餘額填報，已計提減值準備的，應扣除相應的減值準備;

2）“固定資產”、“無形資產”、“投資性房地產”、“生產性生物資產”和“油氣資產”專案，按相關賬戶期末餘額減去相關累計折舊（或攤銷折舊）後填報，已計提減值準備的，還應扣除相應的減值準備， 以公允價值計量的上述資產，按照相關賬戶的期末餘額填報;

4、方法四：綜合運用以上填料方法進行分析填料。

主要包括：“應收票據”、“應收利息”、“應收股利”、“其他應收賬款”專案，應當根據相關賬戶的期末餘額，過橋旅行減去“壞賬準備”賬戶後相關壞賬準備的期末餘額;

1）“應收賬款”=“應收賬款”子賬戶借方餘額之和+“應收賬款”子賬戶借方餘額之和。

2）“應收賬款”=“應收賬款”子賬戶貸方餘額之和+“應收賬款”子賬戶貸方餘額之和。

3） “應付賬款”=“應付賬款”子賬戶的貸方餘額總和 + “預付”子賬戶的貸方餘額總和。

4）“預付賬戶”=“應付賬款”子賬戶的借方餘額之和+“預付”子賬戶的借方餘額之和。