企業所得稅問題，希望能解答！

季度預付款，年度最終結算。

取決於稅務局的所得稅審查，您的單位是申報A類還是B類所得稅，如果是A類，則按季度申報，如果仍是B類，則按月申報。 這與一般納稅人沒有直接關係。 目前，不少一般納稅人單位也要繳納核准徵費。

季度末繳納，2002年後確定的企業所得稅在國稅中繳納。

1.一般納稅人和小規模納稅人以增值稅區分。

2.企業所得稅分為稽核徵收和核查徵收，根據你的單位，本來應該已經審批徵收的，但現在只換算成稽核徵收。 稅務總局在將小規模納稅人轉為一般納稅人時，也會要求對所得稅進行審計和徵收。

根據審計徵收所得稅的做法是，第一季度提前繳納一次，然後在次年年底進行所得稅的最終結算。 核准徵費一般是按收入徵收的，只要你把每月收入計算清楚，就可以按月繳納。

3.所謂月結算，不管是三個月還是乙個月付，當然都要當月的當月累計。

公司成立前一年，所以稅款上繳地方稅，公司成立後上繳國家稅。

本來你的企業所得稅大概是審批徵收的，現在審計徵收，每三個月（即第一季度）計算一次。 如果繳納企業所得稅，應在所負責的辦公室繳納，並應有專項稅務賬戶

一般納稅人（三個月，即第一季度）一交完企業所得稅，年終算結算。 會計分錄在 3 月、6 月、9 月和 12 月累積，相應的銀行在下個月付款。 至於哪乙個交（嚴格來說，哪個申報），到時候會告訴稅。

一般納稅人與企業所得稅的預繳期無關。 仍經稅務機關批准按月或按季提前繳納，年度末算結算。

一般納稅人是指增值稅，與企業所得稅無關。

企業所得稅按月或按季提前繳納，在年末決算時繳納。

收入 3000 + 150 * 90% = 3135

捐贈收入為100，股息可免稅。

費用 1800，稅費和附加 95

銷售費用400萬元（3150*15%=，廣告費不超過），管理費400萬，加計扣除60萬元，增加商務招待費，50*60%=30）。

財務費用增加25萬元，可抵扣55萬元。

工會將增加，福利將增加 18-120*14%=

非營業扣除額 10

應繳納企業所得稅：

3135-1800-95-400-400-60+百萬元。

1、應交增值稅=8600*17%-（510+230*7%+2，應交營業稅=200*5%=10

3.誰應繳納城市維護教育費附加費=（4、核算利潤=（8600+200+50+30）-（5660+1650+850+80+300+10+）

5、營業費按營業收入的5/1000或招待費的60%扣除，以較低者為準。

8600+200）*5 1000=44,90*商務招待費應調整增加應納稅所得額90-44=466，廣告費不得超過營業收入的15%可以扣除。8800*15%=1320

廣告費用應按應納稅所得額=1400-1320=807增加，可扣除利息支出=500*

應增加的應納稅所得額=40-29=11

8、“三費”稅前扣除標準為*2%+540*14%+540*

應納稅所得額增加 = 15 + 82 +

9、公益性捐贈部分，允許扣除年度利潤總額12%以內的部分。

應納稅所得額應增加=

10. 應納稅所得額 =

11、企業所得稅=

應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-各種扣除額-以前年度的允許虧損額。

國庫券利息收入為免稅收入，不計入應納稅所得額;

商務招待費100萬元，可從實際金額的60%中扣除，即60萬元; 但不得超過營業收入，即1800萬*百萬; 最後可以扣除9萬元。

允許扣除員工福利費用中不超過工資薪金總額14%的部分，可扣除28萬元;

企業撥出的工會經費中不超過工資薪金總額2%的部分，允許扣除，可扣除4萬元;

員工教育費用，企業實際發生的員工教育費用支出，在員工工資總額範圍內，允許扣除，5萬元可以扣除，實際2萬元，最終扣除2萬元。

當年購置環保專用裝置400萬元，可扣除10%和40萬元。

未經批准，不得扣除各種儲備金的費用。

因此：應納稅所得額=總收入-非應稅所得額-免稅所得額-各種扣除額-上年度允許虧損=3000-100-200-9-28-4-2-40=2614萬。

應納所得稅=26.14*百萬。

分析：（1）企業應在12月繳納增值稅

進項稅額=68+80,7%=10,000元。

銷項稅額=（1125+2000萬元）

注：捐贈2000套視為銷售增值稅，250元=1萬元）應納稅增值稅=1萬元。

2）企業應在12月繳納消費稅、城市建設稅和教育附加

應繳納消費稅額：[（1125+2000萬元。

應付教育費附加費=（萬元）

3）2011年企業應繳納的企業所得稅金額：

本月實現利潤=10000元。

本年度利潤總額=10000元。

利潤金額的稅收調整：

廣告費用調整：

廣告費扣除限額=（6000+1125）15%=10000元，實際金額=460+120=580，不超過限額，可全額扣除，不予調整;

商務招待調整：

實際金額=30+10=40萬元。

按銷售收入5計算的限額=（6000+1125）5=10000元，按發生金額的60%計算限額=40 60%=24萬元，所以按24萬元的限額扣除，增加應納稅所得額=40-24=16萬元 捐贈的調整：

扣除限額=10000元，不設調整！

則應納稅所得額=萬元。

應繳納企業所得稅金額=萬元。

如果您仍有疑問，可以繼續使用“嗨！！

總收入 - 免稅收入 - 非應稅收入 - 稅前扣除 = 應納稅所得額。

500-50-20）-x=100

x=230

2002年虧損600萬元，2003-2007年可以彌補，100元（2003年）+200元（2005年）+100元（2006年）+150元（2007年）=550萬元。

2003年的虧損為4500萬元，2004-2008年可以彌補，由於2005年、2006年和2007年的利潤已經由2002年的虧損彌補，所以2003年（2008年）只能彌補160萬元。

2009年以後的應納稅所得額不能彌補往年虧損的，按當年實現金額計算繳納企業所得稅。

年度應稅收入由標題本身給出，其中 2011 年尚未結束，並且是虛擬的。

銷售利潤：10000元，扣除管理費用：工資14萬元，折舊64萬元，共計78萬元，銷售費用工資30萬元，扣除營業稅加收5+百萬元，利潤總額：

10000元，無需繳納所得稅。 檢查問題是否正確。