對小微利企業的稅收優惠政策

為進一步支援小微利企業發展，《財政部 國家稅務總局關於小微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）進一步規定了小微利企業優惠政策： 自1月1日起， 2014年至2016年12月31日，對年度應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，20%的稅率徵收企業所得稅。

[擴充套件內容]。

小微企業條件：

符合條件的小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，符合下列條件的企業：

1、工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2、其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬。

小微利企業可享受20%的優惠稅率。 從事國家不限制或者禁止的行業，符合下列條件的企業，屬於從事小微利性企業的企業。

企業所得稅減按20%的稅率徵收：工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過100人，總資產不超過3000萬元; 其他企業年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

法律依據]《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條

企業的以下收入是免稅的：

1）國債利息收入。

2）符合條件的居民企業之間的股利、紅利等股權投資收益。

（三）在中國境內設立機構或者場所的非居民企業，向與該機構或者場所有實際聯絡的居民企業取得股息、獎金等股權投資收益。

4）符合條件的非營利組織的收入。

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

法律分析：1對符合審慎條件的小型、微利企業，減徵20%的企業所得稅。

需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。 2.小、微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條關於審慎從大的企業，減徵企業所得稅20%的稅率。 需要國家扶持的高新技術企業，減徵15%的所得稅。

《財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》（財稅2019年第13號）規定：“2.小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率計入應納稅所得額; 企業所得稅按20%的稅率繳納;年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 六、本通知實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

為進一步支援小微利企業發展，《財政部 國家稅務總局關於小微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）進一步規定了小微利企業優惠政策： 自1月1日起， 2014年至2016年12月31日，對年度應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，20%的稅率徵收企業所得稅。

[擴充套件內容]。

小微企業條件：

符合條件的小型微利企業，是指從事國家不限定禁止的行業，符合下列條件的企業：

1、工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2、其他企業鄭東偉，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬。

小微利企業可以享受哪些企業所得稅優惠？ ，歡迎關注、點讚，請私信辦理業務， 1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國總統令第63號）第28條第一款規定，“符合審計要求的小型、微利企業，減徵20%的企業所得稅。

2.根據《財政部、國家稅務總局關於小微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅2015年第34號），“1.2015年1月1日至2017年12月31日，對年度應納稅所得額在20萬元以下（含20萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例規定的小微利企業 三、根據《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大小微所得稅優惠政策範圍的通知》《低利潤企業》（CS 2015年第99號）規定：

1、自2015年10月1日至2017年12月31日，年度應納稅所得額在20萬元以上（含30萬元）的小型微利企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納。《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定。4、根據《財政部、國家稅務總局關於擴大小微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅2017年第43號），規定：“1、自2017年1月1日至2019年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元， 對年度應納稅所得額在50萬元以下（含50萬元）的小型、低收入企業，其所得按50%的稅率計入應納稅所得額，20%為前款所稱小、微利企業，是指從事國家不限定、禁止並符合下列條件的行業的企業：

1）工業企業年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;（二）其他企業年度應納稅所得額不超過50萬元，職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。 ”

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點塵土飛揚產業創業就業相關稅收政策的通知》財水2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人受僱，可以享受基於牌聰社保的每人每月650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大福利，窮人比較多）。

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。

小微利企業可享受20%的優惠稅率。 對從事國家不限制或者禁止的行業並符合下列條件的小型、微利企業，減徵企業所得稅20%的稅率：工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元; 其他企業年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

降低了小規模納稅人的增值稅徵收稅率。 《增值稅暫行條例》和《增值稅實施細則》規定，小規模納稅人申請一般納稅人的資格由工業企業100萬元降低至50萬元，商業企業由180萬元降低至80萬元。 同時，小規模納稅人的增值稅徵收稅率，無論是工業企業還是商業企業，都將從過去的6%和4%降至3%。

降低了核准徵收企業應納稅所得額範圍的標準。 企業所得稅核查徵收新辦法降低了核查徵收企業應納稅所得額範圍標準。 其中，製造業由7%-20%調整為5%-15%，娛樂業由20%-40%調整為15%和30%，交通運輸業由7%-20%調整為7%至7%15%，餐飲業由10%-25%調整為8%25%。

同時，新措施還特別增加了農、林、牧、漁業，應納稅所得額稅率為3%至10%。

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2015年1月1日至2017年12月31日，對年度應納稅所得額在20萬元以下（含20萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額在20萬元以上（含30萬元）的小型、低收入企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

額外的稅收優惠。

免徵教育附加、地方教育附加、水利建設**的範圍，由目前每月納稅額、月銷售額或營業額不超過3萬元（季度銷售額或營業額不超過9萬元）擴大到月度營業額不超過10萬元（季度納稅、季度銷售額或營業額不超過30萬元）的納稅額。

財水 2016 年第 12 期.

法律分析： 1.符合要求的小型和低利潤企業（包括採用稽核收集、核查收集方式的企業）。 2、符合規定條件的小型、微利企業，在年度末算預繳企業所得稅時，可按規定享受小型、微利企業所得稅優惠政策。

3、小微利企業提前繳納企業所得稅時，按規定執行。

法律依據

關於實施小微企業普惠稅減免的通知

1、月銷售額在10萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。

2、小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納含整稅的企業所得額。

上述小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、總資產不超過5000萬元的三個條件的企業。