2024年小微企業有哪些優惠政策

為進一步支援小微企業發展，現將有關稅收政策公告如下：

1.小微利企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.本公告所稱小微利企業，是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元的三個條件的企業。

從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。 具體計算公式如下：

季度平均值（季度初、季末） 2

全年季度平均值 全年季度平均值之和4

年中開業或終止經營的，以實際經營期間為納稅年度，確定上述相關指標。

三、本公告實施期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

該稅收優惠政策將延長至2025年底：財稅2019年第22號《關於進一步支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》順延至2025年底，可追溯。說白了，就是：

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。

1、增值稅，小規模納稅人開具普通發票的，直接免徵，開具專用發票的，按3%徵收。

2、企業所得稅在100萬以內徵收，100萬至300萬之間的部分按5%徵收。

3、對於股東分紅，是當公司股東支付分紅或股權轉讓，公司登出，公司未分配利潤需要處理時產生的。 當公司暫時不支付股息時，它不需要支付。

什麼樣的企業才能成為小微企業？

財稅2019年13號給出的標準是，即年應納稅所得額不超過300萬，員工人數不超過300人，總資產不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止的行業。

而從2022年4月1日起，只要不開具專用發票，不管開普通發票還是不開具發票，都可以申報免稅，不按季度繳納45萬元。 簡單來說，從4月1日起，小季度45萬元的政策已經放寬，不再限於45萬免稅。 只要500萬以內沒有出票，就是免稅，就算是500萬以內的全普通票，也是免稅的。

法律依據。 中華人民共和國企業所得稅法

第二十八條 符合條件的小微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知

第二條 小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。