小微企業所得稅優惠政策有哪些？

法律分析：對小微企業和個體工商戶年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半。小微利企業和個體工商戶，無論採用何種徵收方式，均可享受減半政策。

小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元的三個條件的企業。

從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。 具體計算公式如下：

季度平均值（季度初、季末） 2

全年季度平均值 全年季度平均值之和4

根據上述規定，雖然年末小微企業總資產超過5000萬元，但年均資產不超過5000萬元的，符合小微企業標準，可享受企業所得稅相關優惠政策。

法律依據：關於落實小微企業普惠稅減免政策的通知

第一條 月銷售額在10萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。

第二條 小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、總資產不超過5000萬元的三個條件的企業。

從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。 具體計算公式如下：

季度平均值（季度初、季末） 2

全年季度平均值 全年季度平均值之和4

年中開業或終止經營的，以實際經營期間為納稅年度，確定上述相關指標。

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

法律分析：小微企業企業所得稅優惠政策主要有以下幾點：

年度應納稅所得額不足100萬元的部分，減半徵收所得稅; 月銷售額低於15萬元的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。 根據《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》的有關規定，月銷售額15萬元以下免徵增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於擴大小微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅2017年第43號）第一條，自2017年1月1日至2019年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元， 對年度應納稅所得額在50萬元以下（含50萬元）的小型、微利企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，20%稅率徵收企業所得稅。小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，符合下列條件的企業：

1）工業企業年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;（二）其他企業年度應納稅所得額不超過50萬元，職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第八條 企業取得所得實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、虧損等費用，在計算應納稅所得額時，應當允許扣除。

第九條 企業在年度利潤總額12日以內發生的公益性捐贈支出部分，准許在計算應納稅所得額時扣除; 超過年度利潤總額的部分12，允許結轉，並在未來三年內計算應納稅所得額時扣除。

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

小微企業企業所得稅優惠政策主要如下： 1年度應納稅所得額不足100萬元的部分，減半徵收所得稅; 2.

月銷售額低於15萬元的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。 《稅收特別調整實施辦法（試行）》第一百零七條 稅務機關依照所得稅法及其實施條例的規定對企業進行稅收特別調整的，對2008年1月1日以後的交易徵收企業所得稅，並按日計息。 （1）計息期為自稅款所屬納稅年度下一年的6月1日起至稅款補充繳付（預繳）入國庫之日止。

2）利率按中國人民銀行人民幣貸款基準利率（以下簡稱“基準利率”）加上納稅年度12月31日同期5個百分點，按一年365天的日利率折算計算。（三）企業按照本辦法規定提供同期資料和其他有關資料，或者按照本辦法第十五條的規定免交同期資料，但稅務機關要求提供其他相關資料的，只能按基準利率計算並收取額外利息。 企業依照本辦法第十五條第（一）款規定免交同期資料，經稅務機關調查，關聯交易實際金額達到需要編制同期資料的標準的，稅務機關應當對附加稅加收利息; 本條第（2）款的規定應適用。

（四）依照本條規定徵收的額外利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。