2024年小微企業稅收優惠政策

2022年小微企業稅收優惠政策最新情況： （1）稅收優惠政策介紹。

根據相關規定，自2022年12月31日起，對年度應納稅所得額不超過100萬元的小微企業，繼續按稅率繳納企業所得稅，無論徵收方式如何，均可享受減半稅收優惠政策。 增值稅稅率將降至1%至2021年底，是否延長則以國家相關公告為準。

2022年小微企業最新稅收優惠政策： （2）小微企業認定標準。

小微企業是指符合資產總額不超過5000萬元、員工人數不超過300人、年度應納稅所得額不超過300萬元，從事國家不禁止和限制的行業的企業。 繳納所得稅時，將採用上述三個標準來判斷小微企業享受的稅收優惠政策是否適用。

2022年小微企業最新稅收優惠政策： （3）應納稅所得額計算。

小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的，按減稅率計入應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納，企業所得稅可按稅率計算。 對於100萬元至300萬元之間的部分，應納稅所得額按50%的稅率計算，再按20%的稅率計算企業所得稅，即企業所得稅可以按10%的稅率計算。

法律依據。 《國家稅務總局關於稅收徵管和增值稅代徵試點專案有關事項的公告》（“國家稅務總局”）第四條 年度應稅銷售額不超過規定標準，賬目健全，能提供準確稅務資訊的納稅人， 可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。健全的會計核算是指能夠按照國家統一會計制度的規定建立賬簿，並按照合法有效的憑證進行會計核算。

第五條 符合一般納稅人條件的納稅人，應當向主管稅務機關登記辦理一般納稅人資格。 具體登記辦法由國家稅務總局制定。

除國家稅務總局另有規定外，登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

第八條 納稅人應當按照國家統一的會計制度進行增值稅核算。

該稅收優惠政策將延長至2025年底：財稅2019年第22號《關於進一步支援和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》順延至2025年底，可追溯。說白了，就是：

如果公司雇用了貧困人口，則可以在社會保障的基礎上享受每人每月650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，人口中貧困人口較多）。

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2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、增值稅，小規模納稅人開具普通發票的，直接免徵，開具專用發票的，按3%徵收。

2、企業所得稅在100萬以內徵收，100萬至300萬之間的部分按5%徵收。

3、對於股東分紅，是當公司股東支付分紅或股權轉讓，公司登出，公司未分配利潤需要處理時產生的。 當公司暫時不支付股息時，它不需要支付。

什麼樣的企業才能成為小微企業？

財稅2019年13號給出的標準是，即年應納稅所得額不超過300萬，員工人數不超過300人，總資產不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止的行業。

而從2022年4月1日起，只要不開具專用發票，不管開普通發票還是不開具發票，都可以申報免稅，不按季度繳納45萬元。 簡單來說，從4月1日起，小季度45萬元的政策已經放寬，不再限於45萬免稅。 只要500萬以內沒有出票，就是免稅，就算是500萬以內的全普通票，也是免稅的。

法律依據。 中華人民共和國企業所得稅法

第二十八條 符合條件的小微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知

第二條 小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、小微利企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;

2、小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元的三個條件的企業; 從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條。

《企業所得稅法》第二十八條第一款所稱符合條件的小微利企業，是指從事國家不限制、禁止，符合下列條件的行業的企業：

1）工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2）其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

法律分析小微企業稅收優惠政策：對年度應納稅所得額在10萬元以下的中小企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 財政部、國家稅務總局印發的《關於小企業所得稅優惠政策有關問題的通知》規定，享受企業所得稅減半優惠政策的微利企業範圍由年度應納稅所得額6萬元以下（含6萬元）擴大到年度應納稅所得額10萬元以下（含10萬元）。

年度應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的小型、低收入企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 2015年小微企業免稅政策將在現行免稅政策基礎上享受臨時免徵增值稅和營業稅的範圍，2015年小微企業免稅範圍由原來的月銷售額不超過2萬元擴大到小微企業， 個體工商戶和其他月銷售額不超過3萬元的個人。

法律依據。 稅收特別調整實施辦法（試行） 第一百零七條 稅務機關依照所得稅法及其實施條例的規定對企業進行特別稅收調整的，對2008年1月1日以後的交易徵收企業所得稅，按日計息。 計息期從稅款所屬納稅年度的次年 6 月 1 日開始，到稅款繳納（預付）國庫之日。 利率按照中國人民銀行於納稅年度12月31日實施的人民幣貸款基準利率（以下簡稱“基準利率”）加5個百分點計算，日利率按一年365天換算。

企業按照本辦法規定提供同期材料和其他有關資料，或者企業依照本辦法第十五條規定免交同期材料，但稅務機關要求提供其他相關材料的，只能按基準利率計算並收取額外利息。 企業依照本辦法第十五條第（一）項規定免交同期資料，但經稅務機關調查，其關聯交易實際金額達到需要編制同期資料的標準的，稅務機關應當對附加稅加收利息; 本條第（2）款的規定應適用。按照本條規定收取的額外利息，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

這項稅收優惠政策將持續到2025年底：《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財水2019年第22號，補充檔案推遲到2025年底，可追溯到2025年底說白了，如果公司有窮人就業， 在社保的基礎上，每月可享受650元的稅收減免（對勞動密集型企業來說是一大好處，相對貧困人口較多）。

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。