小微企業有哪些優惠政策？

2022年小微企業。

稅收優惠政策如下：

1.對於增值稅，如果小規模納稅人開具普通發票。

如果簽發了特殊機票，則直接免稅。

按 3% 徵收。

2、企業所得稅在100萬以內徵收，100萬至300萬之間的部分按5%徵收。

3、股東分紅個人所得稅。

這是公司股東的分紅，或股權轉讓，公司登出，需要對公司的未分配利潤。

在加工時生產。 當公司暫時不支付股息時，它不需要支付。

什麼樣的企業才能成為小微企業？

財稅2019年第13號給出的標準是，即年度應納稅所得額。

不超過300萬，員工不超過300人，總資產不超過5000萬，當然最重要的是從事國家不限制或禁止的行業。

而從2022年4月1日起，只要不開具專用發票，不管開普通發票還是不開具發票，都可以申報免稅，不按季度繳納45萬元。 簡單來說，從4月1日起，小季度45萬元的政策已經放寬，不再限於45萬免稅。 只要500萬以內沒有出票，就是免稅，就算是500萬以內的全普通票，也是免稅的。

法律依據。 中華人民共和國企業所得稅法.

第二十八條 符合條件的小微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業。

企業所得稅按 15 的減稅稅率徵收。

財政部 國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知

第二條 小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。

首先，我們需要明確小微企業的定義，根據財稅2019年第13號，小微企業是指從事國家不限定或者禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元的三個條件， 員工人數不超過300人，總資產不超過5000萬元。

具體到每種稅種，政策如下：

1. 增值稅：

月銷售額在10萬元以下（按季度納稅，季度銷售額在30萬元以下）的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。

2、企業所得稅：

小、微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

3、六稅兩附加：

對增值稅小規模納稅人，資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加，按稅額的50%減免。 增值稅小規模納稅人依法享受資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可享受50%的優惠政策。

4. 印花稅：

金融機構與小微企業簽訂貸款合同時，免徵印花稅。 該政策依據財稅〔2017〕77號《財政部稅務總局關於支援小微企業融資稅收政策的通知》。

五、**性**：

1、月銷售額不超過10萬元（且季度銷售額納稅不超過30萬元）的繳費義務人免徵教育附加費、地方教育附加費、水利建設**。

2、未達到增值稅起徵點的，免徵文化經營建設費。

3、員工總數在30人（含）以下的小微企業，暫免領取殘疾保險金。

小微企業是小企業、微型企業和個體工商戶的統稱。

定義標準為：屬於全國非限制和禁止行業，並具有年度納稅條件。 並滿足以下三個條件：

1、企業應納稅所得額在300萬以下;

2、企業員工人數在300人以下;

3.現在總資產不到5000萬。

這是由都小滿金融的信用平台友乾華提供的，都小滿金融將切實落實國家支援小微企業渡過難關的號召，全力支援小微企業生產經營。 據悉，杜曉滿金融70%的信貸使用者是小微企業主。 截至目前，杜曉滿金融已攜手數十家金融合作夥伴，為小微企業主發放數千億元貸款。

小微企業稅收優惠政策：對年度應納稅所得額在10萬元以下的小型、低收入企業，其所得額按50%的稅率納入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小規模需要繳納哪些稅款：

1. 增值稅：

1、開票後立即領取特價票金額。

2、普通票和特票季度總金額不得超過300,000，普通票的特票部分免徵特票。

3、當季普通票超過30萬元，不含稅銷售金額*1%。

附加稅按增值稅繳納，收入30萬元以內減半7%稅率，收入30萬元以上減半稅率12%。

企業所得稅：按一年利潤繳納，按季預繳，按年算繳。 （年度應納稅所得額低於100萬的，按5%的稅率繳納，如果年度應納稅<所得額低於100萬的，按5%的稅率繳納，如果為100萬，如果為300萬，按25%的稅率繳納。

個人所得稅：個人所得稅按月工資申報金額繳納（5000以下無需繳納個人所得稅，收入-社保個人部分-公積金，5000以上按不同稅率繳納。

小規模納稅人的稅率：

1. 小規模納稅人增值稅徵收率3

2、所得稅稅率：一般企業所得稅稅率為25%，符合條件的小微企業減徵20%的企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

2、企業所得稅的計算不是按營業收入的25%徵收，而是按利潤（應納稅所得額）25徵收

1、所得稅徵收有兩種方式：稽核徵收和核查徵收。

2、經核定徵收的，按所得額計算繳納所得稅。

計算公式：應納所得稅=總收入*應納稅所得額*所得稅率，不同地區和行業應納稅所得額從5到15不等。

3、經審計徵收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應納所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

法律分析：《小微利企業優惠待遇》援引超額累進計算法，規定自2019年1月1日至2021年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 即小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按相當於5%的稅率繳納企業所得稅; 超過100萬元但不超過300萬元的部分，按相當於10%的稅率徵收企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國促進中小企業法》 第二條 本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的人員和經營規模較小的企業，包括中型企業， 小型企業和微型企業。中小企業、小微企業分類標準由中小企業促進綜合管理部門會同有關部門，根據企業職工、營業收入、總資產等指標，結合行業特點，報批。

1、符合財政部、國家稅務總局規定的小微利企業條件的企業（以下簡稱小微利企業），按照有關政策法規享受小微利企業所得稅優惠政策。

企業設立不具有法人資格的分支機構的，應當計算總公司及其分支機構的員工人數、總資產和年度應納稅所得額，並根據合計判斷是否符合小微利企業的要求。

2、小微利企業，無論按稽核徵收方式還是經批准的徵收方式繳納企業所得稅，均可享受小微利企業所得稅優惠政策。

3、小微利企業在最後結算企業所得稅預繳繳納時填寫納稅申報表，可享受小微利企業所得稅優惠政策。

4、小微利企業預繳企業所得稅時，應根據預繳申報所屬期間末當年的情況，臨時判斷總資產、從業人員人數、年度應納稅所得額指標。

5、不符合小微利企業條件的企業，在年中預繳企業所得稅時，按照預繳稅款申報所屬期間末的累計情況，按照相關政策標準計算減免稅額。 如果當年上一期預繳的企業所得稅不符合小微利企業的條件，可以從下一季度應繳納的企業所得稅中扣除。

6、企業在提前繳納企業所得稅時享受小微利企業所得稅優惠政策，在最後結算時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定繳納企業所得稅。

7、小微利企業所得稅按季度提前繳納。

按月預繳企業所得稅的企業，在當年4月、7月、10月進行預繳申報時，如符合有關政策標準中小微利企業條件，且一經調整，本年度不作變更，按月預繳申報期起調整為季度預繳申報。

八、本公告自2022年1月1日起施行。 《國家稅務總局關於實施小微利企業普惠所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）同時廢止。