公司補上一年度的稅款，由上一年度的地方稅補充

1.增值稅的補充。

1）賬戶調整。借方：應收賬款等

貸方：應付稅款 - 增值稅支票調整。

2） 確認未付款。

借方：應納稅 - 增值稅支票調整。

抵免：應繳稅款 - 未繳納增值稅。

3）投降。借方：應付稅款 - 未繳納增值稅。

信用：銀行存款。

2. 滯納金。

借款：營業外費用。

信用：現金。 3、繳納城市建設稅和教育費。

1）提取時。

借方：上一年度的損益調整。

信用：應納稅 - 城市建設稅。

貸方：其他應付賬款 - 教育附加費。

2）結轉。借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

2）投降。借款：應納稅——城市建設稅。

借款：其他應付款——教育費附加費。

信用：現金（或銀行存款）。

借方：上一年度的損益調整。

抵免：應繳稅款 - 未繳納增值稅。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

借方：應付稅款 - 未繳納增值稅。

非營業費用：

信用：銀行存款。

1、之前繳納的土地稅是否計入當年費用賬目，如果已經計入，當然不需要補賬，如果沒有計入費用賬，建議不要補賬，畢竟現在已經11年了， 其他科目在年終審計為10年時與其他科目一併調整。

2.（由於稅款已經繳納，估計前會計師已經將其計入應納稅賬戶。 如果您必須通過此帳戶補充，則帳戶條目如下：

借款：營業稅（印花稅等相應稅務賬戶）。

貸方：應納稅額---營業稅（或其他相應的二級賬戶））。

借方：上一年度的損益調整。

抵免：營業稅（印花稅和其他相應的稅務賬戶）。

借方：利潤分配 - 未分配利潤。

貸方：上年度損益調整。

3、如果金額太小無法返還，可以直接計入營業外費用（或抵銷其他費用，金額太小，無論包含什麼費用，都無所謂，沒有影響）。

4.個人所得稅應計超過實際金額的部分，如有條件，將退還給員工，如果要返還給員工，可以計入應付給員工的工資中，否則，按上述3項規定去做。

1。不，在這種情況下，你的利潤不對，所得稅也不對。

2.借方：上一年度的損益調整。

信用：應付稅款。

3.上個月少提。

4.還行。

各種稅種的會計方法。

1、在實際的會計工作中，並不是所有的稅款都是通過應納稅賬戶來核算的。

2. 通過應納稅賬戶核算的賬戶是：

1）營業稅、增值稅、消費稅、城市建設稅、所得稅等。

1、營業稅在月末累計結轉時，按當月發生的主要營業收入計算。

1）提款時貸款：主營營業稅及附加貸款：應納稅額-營業稅貸款：應納稅額-城市建設稅貸款：其他應交-教育費附加。

2）結轉時的貸款：當年利潤貸記：主營業務的稅金和附加費。

3）納稅時借款：應納稅額——營業稅貸款：應納稅額——城市建設稅貸款：其他應交稅額——教育費附加費：現金或銀行存款。

2.所得稅 （1）季度末和年末，當所得稅被提取時（按利潤總額），所得稅抵免：應納稅額——應納所得稅。

2）結轉所得稅貸款：當年利潤貸款：所得稅。

3）貸款支付時：應納稅-應納稅抵免：銀行存款或現金。

3.增值稅。

1）購買時借款：借款原材料：應納稅額-應交增值稅（進項稅額）貸方：銀行存款。

2）銷售貨物時貸款：銀行存款貸款：主營業務收入貸方：應納稅額-應交增值稅（銷項稅額）。

3）貸款：應納稅額-應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸方：銀行存款。

4.消費稅。

1）應計消費稅時的借款：主要營業稅及附加：應納稅額應繳納消費稅。

2） 貸款：應納稅 應繳納消費稅 貸方：現金或銀行存款 3.不計入應納稅賬戶的有：房地產稅、土地使用稅、印花稅、車輛和船舶使用稅、個人所得稅。

1、企業繳納房地產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，應當直接借記：借方：管理費——稅（房地產稅、土地使用稅、印花稅、車輛和船舶使用稅）貸方：銀行存款或現金。

2、個人所得稅的代扣代繳。

1）工資貸款：工資抵免：應納稅（或其他應付稅款）——個人所得稅抵免：現金。

2）繳納個人所得稅時，借方：應納稅（或其他應納稅）——個人所得稅抵免：現金或銀行存款。

1、執行《企業會計準則》的，上一年度損益調整賬目必須調整為未分配利潤。

如果實施《小企業會計準則》，可以根據未來的適用方式直接計入當期損益。 但是，您不應該使用管理費用賬戶，您可以直接使用所得稅費用賬戶。

2、上一年度損益調整賬目核算會計的，對上一年度未分割的虛構餘額分配利潤進行調整，但不對資產負債表進行調整。

原因很簡單，你對應的是當期，也就是對應期末資產負債表其他專案，如果資產負債表上你只調整了期初未分配的利潤，對應的其他專案不能調整年初，那麼資產負債表就是不平衡的。

因此，即使你用謹慎的姿態來調整前幾年的盈虧，也沒有必要調整資產負債表。

在編制會計報告時，在報表附註中列出前年度的損益調整專案就足夠了。