如何檢視現金流量表中的關係

如何審查現金流量表中的關係，謝謝。

法律分析：小規模納稅人不需要申報現金流量表，一般納稅人需要申報現金流量表。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得額為每個納稅年度扣除費用6萬元後應納稅所得額，並扣除專項扣除、專項附加扣除和其他依法確定的扣除額。

（二）非居民個人工資薪金所得為扣除月收入5000元後的應納稅所得額;勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費所得，按各項所得額計算應納稅所得額。

3）營業所得額為扣除成本、費用和損失後各納稅年度總收入餘額的應納稅所得額。

（四）每次物業租賃收入不超過4000元的，扣除費用800元;金額超過4000元的，扣除費用的20%，餘額為應納稅所得額。

5）財產轉讓所得額為從財產轉讓所得中扣除財產原值和合理費用後的應納稅所得額。

6）利息、股息、獎金和附帶所得應按每項收入的金額徵稅。

勞務報酬所得、著作報酬所得、特許權使用費，應當為收入扣除費用20%後的餘額。 從作者報酬中獲得的收入金額減少70%。 個人將所得捐贈給教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業的，捐贈金額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%，可從其應納稅所得額中扣除; 規定對公益事業和慈善事業的捐款應當在稅前全額扣除的，從其規定。

本條第一款規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等社會保險費; 子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、養老等費用專項附加扣除，由***確定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

如何理解現金流量表？ 如下：

只要有現金流入公司，就會在表上表示為正值; 如果現金從公司流向其他地方，它將以負值表示。

它可以幫助企業了解他們當前的資金狀況。

表中主要有三類主題，它們是：

經營活動產生的現金流量（或經營活動產生的現金流量）、投資活動產生的預付款、融資活動產生的現金流量。

因此，只要有上期和本期的損益表，加上期初和期末的兩張資產負債表，就可以得出現金流量表。 以下是“現金流量表”與“損益表、資產負債表”之間的關係。

三份報告放在一起，環環相扣，不可能是假的，也不可能是假的。

以上是“貴州茅台”近五年現金流量表。 我們以它為例，逐一說明現金流量表的三個部分。

1.經營活動產生的現金流量。

經營活動產生的現金流量基於損益表中的淨利潤。 折舊費用（不是真正的現金費用）被新增到離散攤銷費用中，並計算“經營活動產生的現金流量”。

乙個公司是有錢還是虧虧，通過這個指標一目了然，比如貴州茅台，連續五年逐年增長，2017年，從損益表上為公司賺了222億現金！

反之，如果一家公司有負指標，可以認為是經營活動的流入小於流出，即公司銷售產品賺的錢不足以支付其日常開支。

2.投資活動產生的現金流量。

一般來說，投資活動產生的現金流是負的。 從以上**可以看出，茅台在2013年和2017年的資料都是負數。

因此，當我們看到一家公司投資活動的現金流為負時，通常意味著投資活動的流入小於流出。 可以理解，這家公司對自己的行業和前景持樂觀態度，因此不斷加大權重，以滿足未來增長的需要。

第一步是從資產負債表上找出貨幣資金期末和期初（一般企業沒有其他形式的現金等價物），在現金流量表末填寫期末現金餘額和期初餘額，計算現金和現金等價物的淨增加額。

第二步，在主表上填寫投資活動產生的現金流量和融資活動產生的現金流量

1.一般來說，企業除了固定資產和無形資產的增加或減少之外，沒有其他形式的投資，所以看資產負債表分析固定資產和部分資產就足夠了，沒有變化就不容忽視; 如果有變化，看看是否涉及現金以及涉及多少現金。

如果你想有其他投資，看看其他投資專案就行了）。

2.融資活動產生的現金流量主要與長期和短期借款和財務費用有關，可以根據這些賬目的分析進行補報。

第三步，完成以上工作後，現在可以擠出經營活動產生的淨現金流量。 （按公式計算：現金及現金等價物淨增加 經營活動現金流量淨額 + 資本活動現金流量淨額 + 融資活動現金流量淨額）。

第四，與其在經營活動產生的現金流量中填寫明細專案，不如先在下面的補充資料中填寫經營活動產生的現金流量淨額部分，這樣可以進一步驗證之前被擠出的經營活動產生的現金流量淨額的正確性。

1.這部分的大部分專案可以直接從資產負債表和損益表中複製或計算（如固定資產折舊、無形資產攤銷、攤銷費用減少或增加等）。

2.難點是如何確定經營應收賬款和經營應付賬款的範圍，我的經驗如下：1、應收賬款和其他應收賬款一般都是經營性應收賬款; 2、除短期借款和預扣費用外，流動負債均為經營應付賬款。

3.按照這樣的思路，檢查從淨利潤計算的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：如果不是，則微調經營應收賬款和經營應付賬款的範圍; 如果不正確，還需要檢查以前投資活動的現金流量和融資活動的現金流量的計算是否存在錯誤。

如果你做對了，你就完成了。

第五步，填入經營活動產生的現金流。

1.銷售貨物和提供勞務所得的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或）應收賬款變動計算。 （如果有其他營業收入，也會計算在內）。

2.首先計算現金流入小計，然後倒置現金流出小計。

3.支付給員工和代表員工支付的現金，以及支付的稅款和費用，都可以找到並輸入到賬戶中。

4.與經營活動有關的其他已支付現金 經營費用 + 行政費用 折舊部分 未支付現金的部分。

5.最後，用於購買商品的現金和勞務的付款被擠出。

現金流量表專案的計算與對賬|：

首先，將現金流量表中每個專案的工作單據分錄欄中的借方金額和貸方金額相加，然後相互減去計算每個專案的當期，並填寫在“當期”列中。

然後根據經營活動、投資活動和融資活動三類計算淨現金流量，並輸入到“期間數”欄中。

現金流量表分為正報表和附表兩部分，主報表根據現金表和相應子賬戶的相關資料填寫，附件表根據資產負債表和損益表的相關資料填寫， 並且每列的內容應與其名稱一致。

在正表中：經營活動產生的現金流量 投資活動產生的現金流量 融資活動產生的現金流量 現金和現金等價物的淨增加。

附表中的“現金和現金等價物淨增加額”與主表中的“相同。

附表中的“經營活動產生的現金流量淨額”與主報表中的“淨現金流量”相同。

經營現金流量淨額+投資現金流量淨額+融資現金流量淨額=本幣資金餘額-上海幣資金餘額。

在資產負債表中，貨幣資金的期末金額減去期初的金額必須等於現金流量表的最後一行。 （5. 現金及現金等價物淨增加）。

如果不是，則說明不正確。

1、主表中經營活動產生的現金流量淨額=附表中經營活動產生的現金流量淨額。

2. 主要現金及現金等價物淨增加=現金及現金等價物淨增加。

使用T形賬戶法編制現金流量表的程式如下：

第一步是為所有非現金專案（包括資產負債表專案和損益表專案）單獨開立 T 形賬戶，並將其各自的期末和期初變動轉移到每個賬戶。

第二步是開立乙個大型的“現金和現金等價物”T型賬戶，該賬戶分為經營活動、投資活動和融資活動三部分，左邊是現金流入，右邊是現金流出。 與其他科目一樣，包括期末和期初的變動。

第三步，根據損益表專案和資產負債表分析各非現金專案的增減情況，並據此編制調整分錄。

第四步是將調整分錄轉入各T型賬戶並核對，貸款抵銷後的賬戶餘額應與期末和原轉賬期初的變動一致。

第五步，根據大型“現金和現金等價物”T型賬戶編制正式的現金流量表。

沒那麼嚴格，我們學習的時候，老師說100個人做同樣的月現金流量表會有99個不同的資料，剩下的就是乙個空的報表，不會做呵呵。

所以差不多就是這樣，沒有人會嚴格檢查它。

首先要知道現金流量表也是平衡的，現金流量表是每年製作一次的，比如我的憑證彙總是電腦上用電子**做的（請忽略手動核算，慢慢加乙個計算器），如果是會計軟體，請匯出電子**樣式， 本年度所有涉及銀行及手頭現金（現金及現金等價物）的賬戶均在**上收集，然後通過分類篩選進行搜尋（具體涉及電子**的應用，如果沒有，請自學） 1.經營活動產生的現金流量：借入銀行存款、手頭現金、貸方主營業務收入、應收賬款等，如果不使用負數，則使用銀行總借方+現金減去貸方總數。得到的結果是

2 退稅一般都很小，如果有，一般會知道退稅在哪裡。

3、與經營活動有關的其他現金的收款 在其他業務收入中，如果應收賬款記入貸方，記入其他業務收入貸方，則分類結果為B，C必須填寫在現金流量表第2行（銷售商品和服務所收現金），B應填寫在第4行（從其他業務活動收到的現金）1+2+3=4（現金小計）經營活動的流入）。分數太小，沒有繼續寫作的動力。 先寫這麼多，不明白再問，至少50分。