小微企業企業所得稅優惠政策

1.根據財政部。

《國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》（CS 2019年第13號）規定：“2.小微利潤企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，應納稅所得額按25%的稅率計入應納稅所得額; 企業所得稅按20%的稅率繳納;年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

六、本通知實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。 ”

2.根據財政部。

《國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部.

國家稅務總局公告2021年第12號）規定：“小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，報財政部報。

根據《國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》（CS 2019年第13號）第二條規定的優惠政策，減徵企業所得稅減半。 ......本公告實施期限為2021年1月1日至2022年12月31日。 ”

3.根據《國家稅務總局關於實施支援小微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號），規定： “一、小微利企業所得稅減半政策有關事項 （一）年度應納稅額部分小、微利企業收入不超過100萬元的，減稅率計入應納稅所得額，企業所得稅按20%的稅率繳納。......本公告第一條自2021年1月1日起施行，自2022年12月31日起終止。

4、根據《財政部、國家稅務總局關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2022年第13號）規定： “1.對於小微企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分， 減稅率為25%，企業所得稅按20%稅率繳納。

三、本公告實施期限為2022年1月1日至2024年12月31日。 ”

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。

2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、小微利企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納梁玉娜企業所得稅;

2、小微利企業從事國家不限禁的行業，同時滿足公司年度應納稅所得額不超過300萬元、員工人數300人以上、總資產不超過5000萬元的三個條件。 從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條。

《企業所得稅法》第二十八條第一款所稱符合條件的小微利企業，是指從事國家不限制、禁止，符合下列條件的行業的企業：

1）工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2）其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

法律分析：小微企業企業所得稅優惠政策主要有以下幾點：

年度應納稅所得額不足100萬元的部分，減半徵收所得稅; 月銷售額低於15萬元的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。 根據《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠稅減免政策的通知》的有關規定，月銷售額在15萬元以下的，免徵增值稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於擴大小微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅2017年第43號）第一冊，自2017年1月1日至2019年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額由30萬元提高到50萬元， 對年度應納稅所得額在50萬元以下（含50萬元）的小型、微利企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，20%的稅率徵收企業所得稅。小微利性企業是指國家從事非限制性、禁止性行業，並符合下列條件的企業：

1）工業企業年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;（二）其他企業年度應納稅所得額不超過50萬元，職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第八條 企業取得所得實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、虧損等費用，在計算應納稅所得額時，應當允許扣除。

小微企業企業所得稅優惠政策如下：

1.符合條件的小微企業，減按20%的稅率繳納企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅;

2、國家未對以扶持和鼓勵發展為重點的產業和專案給予所得稅優惠;

3、企業應納稅所得額乘以適用稅率，扣除減稅抵扣後的餘額，按照稅收優惠法的規定，即為應納稅額;

4、企業在計算應納稅所得額時可扣除以下費用，以及因開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用; 為安置殘疾人和國家鼓勵的其他就業人員而支付的工資。

[法律依據]。

中華人民共和國企業所得稅法

第二十七條 企業下列所得可以免徵或者減免企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業專案所得;

（二）國家扶持的公共基礎設施專案投資經營所得;

（三）從事符合條件的環保、節能、節水專案所得;

（四）技術轉讓所得合格;

（五）本法第三條第3款規定的收入。第二十六條 企業下列所得免稅：

1）國債利息收入;

2）符合條件的居民企業之間的股利、獎金等股權投資收益;

（三）在中國境內設立機構或者場所的非居民企業，從與該機構或者場所有實際聯絡的居民企業獲得股息、獎金和其他股權投資收益;

4）符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得額時，應當按下列方法計算：

（一）股息、紅利等股權投資所得，以及利息、租金、特許權使用費所得，應當全額計入應納稅所得額;

（二）財產轉讓所得，扣除財產淨值後餘額為應納稅所得額;

（三）其他所得額參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

以上只是結合本人對法律的理解，最新資訊請慎重參考！

如果您對此問題仍有疑問，建議您整理相關資訊並與專業人士詳細溝通。

2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、增值稅，小規模納稅人開具普通發票的，直接免徵，開具專用發票的，按3%徵收。

2、企業所得稅在100萬以內徵收，100萬至300萬之間的部分按5%徵收。

3、對於股東分紅，當公司股東支付分紅、集體祝賀或股權轉讓，登出公司，公司未分配利潤需要處理時產生。 當公司暫時不支付股息時，它不需要支付。

什麼樣的企業才能成為小微企業？

財稅2019年13號給出了標準，即年應納稅所得額不超過300萬，員工人數不超過300人，總資產不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制禁止的行業。

而從2022年4月1日起，只要不開具專用發票，不管開普通發票還是不開具發票，都可以申報免稅，不按季度繳納45萬元。 簡單來說，從4月1日起，小季度45萬元的政策已經放寬，不再限於45萬免稅。 只要500萬以內沒有出票，就是免稅，就算是500萬以內的全普通票，也是免稅的。

您好，很高興為您解答。 <>

為貫徹落實《財政部、國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的決策部署（2021年第12號）》，規定小微企業和個體工商戶年度應納稅所得額不超過100萬元， 在現行優惠政策的基礎上，寬襯衫所得稅減半（以下簡稱減半政策）。為及時明確政策實施的規模，確保減稅政策落實到位，市場主體應享有，特制定並發布本《公告》。

小微企業企業所得稅優惠政策如下：

1、對於小微企業，增值稅起徵點由原來的月銷售額10萬元提高到15萬元，月銷售額低於15萬元免徵增值稅;

2、企業所得稅減半; 對應納稅所得額不超過100萬元的小微企業，按5%稅率減半;

3、延期償還本息; 國家推遲了小微企業貸款本息還款，加大了對普惠金融的再貼現和再貸款支援力度，擴大了融資擔保費的激勵補貼政策，完善了貸款風險分擔補償機制。

4.減少支付費用。 各大商業銀行對小微企業貸款增加30%以上，同時支付手續費適當降低;

5、固定資產折舊。 對於小微企業新購置的器具裝置，單位價值不超過500萬元的器具折舊不能再按年計算，但允許一次性計入當期成本和費用，並計入應納稅所得額;

6、稅前研發費用扣除。

不繳納個人所得稅的後果：

1、如不及時繳費，將產生滯納金和罰款，仍需支付需要繳付的金額;

2、如果稅務部門反覆催收不成功，會上報信用資訊，稅務部門會把未繳稅款記入你的檔案，你以後使用信用報告會發現有汙點，金融機構不會給你貸款;

3.構成犯罪的，依法追究刑事責任。

綜上所述，我國按照國際稅收慣例徵收個人所得稅，不僅有利於維護我國權益，也有利於按照平等互利的原則研究和正確處理雙重徵稅、稅收抵免等國際問題。 有利於收入的合理調節，有利於在平等互利的基礎上開展國際經濟合作和技術交流。 中國個人的工資和薪金相對較低，但隨著經濟的不斷發展，各種個人收入將不斷增加。

[法律依據]。

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條。

在中國境內有住所或無住所，在乙個納稅年度內在中國境內居住滿183天的個人，為居民個人。 居民個人對境內外所得，依照本法的規定繳納個人所得稅。 無住所且不在中國境內居住的個人，或者沒有住所且在乙個納稅年度內在中國境內居住少於183天的個人，均為非居民個人。

非居民個人在中國境內取得的收入，依照本法的規定繳納玉惠納個人所得稅。 納稅年度從公曆的 1 月 1 日開始，到公曆的 12 月 31 日結束。

第二十八條 對符合規定的小型、低收入企業，減按百分之二十的稅率徵收企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅;