針對小微企業的最新稅收優惠

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

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小微企業稅收優惠政策如下：

1、增值稅起徵點提高到每月15萬元。 小規模納稅人月銷售額不超過15萬元或者季度銷售額不超過45萬元的，免徵增值稅。 需要注意的是，按月付款和按季度付款的優惠待遇可能會有所不同;

2、減免企業所得稅。 2021年1月1日至2022年12月31日，小微企業年度應納稅所得額不超過100萬元的，納入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 2019年1月1日至2021年12月31日，小微企業年度應納稅所得額在100萬元以上不超過300萬元的，減按50%的稅率納入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

需要注意的是，小微企業需滿足資產總額不超過5000萬元、員工人數不超過300人、年應納稅所得額不超過300萬元的三個條件，方可享受此優惠政策;

3. 傷殘保險豁免。 2020年1月1日至2022年12月31日，對員工人數不足30人的小微企業，暫免殘疾人就業保障基金;

4、優惠減免六稅兩費。 由當地**根據本地區實際情況和巨集觀調控需要確定，對小微企業徵收印花稅、資源稅、房地產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅，最高可達50%。 月銷售額的教育費附加費和地方教育附加費不超過10萬元（每季度30萬元）可免收;

5、免收文化事業建設費。 未達到門檻或者廣告單位月銷售額不超過2萬元（每季度不超過6萬元）的娛樂服務類小微企業，免徵文化經營建設費;

6.小微企業融資支出。 金融機構與小微企業簽訂的貸款合同免徵印花稅; 金融機構向小微企業發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

《中華人民共和國稅收徵征管理法》第三條 開始和停止徵稅、減稅、免稅、退稅、納稅，依照法律規定執行; 法律授權***的，依照***制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，作出徵收、停繳、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法律、行政法規相牴觸的決定。

小微企業稅收優惠政策：對年度應納稅所得額在10萬元以下的小型、低收入企業，其所得額按50%的稅率納入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小微企業企業所得稅優惠政策如下：

1.符合條件的小微企業，減按20%的稅率繳納企業所得稅。 需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅;

2、國家對支援和鼓勵發展的行業和專案給予企業所得稅優惠;

3、企業應納稅所得額乘以適用稅率，扣除減稅抵扣後的餘額，按照稅收優惠法的規定，即為應納稅額;

4、企業在計算應納稅所得額時可扣除以下費用，以及因開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用; 為安置殘疾人和國家鼓勵的其他就業人員而支付的工資。

[法律依據]。

中華人民共和國企業所得稅法

第二十七條 企業下列所得可以免徵或者減免企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業專案所得;

（二）國家扶持的公共基礎設施專案投資經營所得;

（三）從事符合條件的環保、節能、節水專案所得;

（四）技術轉讓所得合格;

（五）本法第三條第3款規定的收入。第二十六條 企業下列所得免稅：

1）國債利息收入;

2）符合條件的居民企業之間的股利、獎金等股權投資收益;

（三）在中國境內設立機構或者場所的非居民企業，從與該機構或者場所有實際關聯的居民企業取得股息、獎金等股權投資收益;

4）符合條件的非營利組織的收入。第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得額時，應當按下列方法計算：

（一）股息、紅利等股權投資所得，以及利息、租金、特許權使用費所得，應當全額計入應納稅所得額;

（二）財產轉讓所得，扣除財產淨值後餘額為應納稅所得額;

（三）其他所得額參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

以上只是結合本人對法律的理解，最新資訊請慎重參考！

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小微利企業可以享受哪些企業所得稅優惠？ ，歡迎關注、點讚，請私信辦理業務， 1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國總統令第63號）第二十八條第一款規定，“符合條件的小微企業，減按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.根據《財政部、國家稅務總局關於小微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅2015年第34號），“1.2015年1月1日至2017年12月31日，對年度應納稅所得額在20萬元以下（含20萬元）的，其所得按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例規定的小微利企業 三、根據《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大小微所得稅優惠政策範圍的通知》《低利潤企業》（CS 2015年第99號）規定：

1、自2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額在20萬元以上（含30萬元）的小型、微利型企業，按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 前款所稱小、微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定。4、根據《財政部、國家稅務總局關於擴大小微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅2017年第43號），規定：“1、自2017年1月1日至2019年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元， 對年度應納稅所得額在50萬元以下（含50萬元）的小型、微利性企業，其所得額按50%的稅率減定為應納稅所得額，20%計入應納稅所得額前款所稱小微利企業，是指從事國家不限定、禁止並符合下列條件的行業的企業：

1）工業企業年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人員不超過100人，總資產不超過3000萬元;（二）其他企業年度應納稅所得額不超過50萬元，職工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。 ”

目前有稅收優惠政策《關於進一步支援和促進重點群體創業就業稅收政策的通知》財稅2019年第22號，補充檔案延期至2025年底，可追溯。 說白了，如果公司裡有窮人，在社保的基礎上，每人每月可以享受650元的稅收減免（這是勞動密集型企業的一大好處，窮人比較多）。

目前，支付寶可以幫助企業在點選中享受上述優惠政策（支付寶首頁或微信小程式搜尋：潤正通）——稅收優惠，具體政策及流程方法詳見潤正通。

2022年小微企業稅收優惠政策如下：

1、小微利企業年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;

2、小微利企業是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元的三個條件的企業; 從業人員人數包括與企業建立勞動關係的從業人員人數和企業接受的勞務派遣工人人數。 所謂職工人數和總資產指標，按照企業全年季度均值確定。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條。

《企業所得稅法》第二十八條第一款所稱符合條件的小微利企業，是指從事國家不限制、禁止，符合下列條件的行業的企業：

1）工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過100人，總資產不超過3000萬元;

2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數不超過80人，總資產不超過1000萬元。

小微企業等讓稅收優惠政策體現在：

1、月銷售額在2萬元以上的小微企業免徵增值稅;

2、小微利潤企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;

3、年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，按50%的稅率減定為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小微企業的劃分體現在：

1、農、林、牧、漁業;

2.工業; 3、建築業;

4.批發貿易;

5. 零售;

6、交通運輸業;

7、倉儲行業;

8、郵政業;

9、住宿業;

10、餐飲業; 橡膠公升。

11、資訊傳輸行業;

12. 無線電通訊局的軟體和資訊科技服務;

13、房地產開發與經營。

綜上所述，小微利企業是指從事國家不限定和禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元的三個條件的企業。

[法律依據]。

《中小企業普惠所得稅減免政策》第一條。

2019年1月1日至2021年12月31日，小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅; 年度應納稅所得額超過100萬元以上不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小微利企業，無論按照稽核徵收方式還是經批准的徵收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

第2條. 本公告所稱小微利企業，是指從事國家不限定、不禁止的行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元的三個條件的企業。