免賠額暫時差額的原因

可免賠額暫時性差額通常由以下原因引起：

資產的賬面價值低於其計稅基礎。

當資產的賬面價值低於其稅基時，從經濟意義上看，該資產在未來期間產生的經濟效益較小，而根據稅法規定允許稅前扣除的金額較大，那麼企業可以減少應納稅所得額，減少未來期間應納稅所得額，以減去其差額。賬面價值和計稅基數，當符合相關條件時，應確認相關遞延所得稅資產。

例如，如果一項資產的賬面價值為200萬美元，計稅基礎為260萬美元，則企業可以在未來期間從該資產中扣除60萬美元的自身經濟效益。 整體來看，未來期間應納稅所得額將減少，應納稅額也會減少，產生可抵扣的暫時性差額，在滿足確認條件時確認相關遞延所得稅資產。

負債的賬面價值大於其計稅基礎。

當負債的賬面價值大於其稅基時，負債產生的暫時性差額實質上是稅法規定的未來期間可以稅前扣除的金額。 即負債產生的暫時性差額=賬面價值-計稅基礎=賬面價值-（賬面價值-未來期間依稅法可稅前抵扣的金額）=未來期間依稅法可稅前抵扣的金額。

負債的賬面金額大於其計稅基數，即根據稅法規定，與該負債有關的未來期間的全部或部分費用，可以從未來的應稅經濟利益中扣除，減少未來期間應納稅所得額和應納稅額。

例如，某企業確認當期銷售期間將發生的產品保修費用的預估負債為200萬元，但稅法規定，相關費用只有在實際發生時才能在稅前扣除，計稅基數為0; 企業確認預估負債的當期相關費用不允許稅前扣除，但允許在稅前扣除下一期的相關費用，使未來期間應納稅所得額和所得稅減少，產生可抵扣的暫時性差額， 相關遞延所得稅資產在滿足相關確認條件時予以確認。

確定未來資產回收或債務清算期間的應納稅所得額將導致扣除額的暫時差異。

可抵扣的暫時性差額是指在未來資產回收或負債清算期間確定應納稅所得額時，將導致可抵扣額的可抵扣補償金額的暫時性差額。

可扣除的暫時性差額是資產負債表上資產或負債的賬面價值與其稅法定義的稅基之間的差額。

賬面價值是指按照《企業會計準則》的規定確定的資產負債表中應當列示的有關資產負債的金額。 計稅基數是指根據稅法規定計算稅款時應歸屬於資產和負債的金額，即資產和負債的實際價值。

可抵扣暫時性差額是指在將來收回資產或清償負債時確定應納稅所得額時，將導致可抵扣金額的暫時性差額。

可抵扣的暫時性差異是指在未來資產回收或負債清算期間確定應納稅所得額時將導致可抵扣金額的暫時性差異。 當期發生可抵扣暫時性差額的，在符合確認條件時確認相關遞延所得稅資產。 廣泛的合併。

可抵扣暫時性差異的會計處理為：借方：所得稅費用、遞延所得稅資產，貸方：應納稅額和企業所得稅。

如何理解可抵扣的暫時性差異，例如：會計中計提資產價值減值的準備金在會計上視為虧損，但稅法不確認應計減值損失，因此兩者之間存在可抵扣的暫時性凋減差額，在報稅申報時計算當期應納稅所得額時應當加稅所得額; 處置其他資產時，將可抵扣的暫時性差額轉為衝，原準備中未猜測的減值準備，由於實際發生，允許在稅前扣除，但不減少當期會計利潤，因此在計算應納稅所得額時，應進行納稅調整和減稅處理。

暫時性差額是指資產或第一力負債的賬面價值。

及其稅基。

兩者之間的區別。

可扣除的已知暫時性差異是指在確定未來資產回收或債務清算期間的應納稅所得額。

，這將導致免賠額暫時存在差異。

可免賠額暫時性差額通常由以下原因引起：

1. 資產的賬面價值低於其稅基， 2.負債的賬面價值大於其稅基。