企業所得稅決算及工資繳納

在內資企業中，工人的工資限制在1600元以內，外國人的工資也限制在1600元以內。

1.不可以，稅務局不根據審計報告納稅。 如果你做出正確的調整，你可以放心地做。

2、實際審計、收賬的企業，由企業自行申報，事務局不得以任何方式干預。 每年稽查局都會對重點企業的一部分進行抽查，發現問題後直接罰款、納稅、繳納滯納金，一般比較重，所以對財務人員的壓力也比較大，必須諮詢清楚。

3、若多年無重點查驗企業，公司將清算並關閉進行全面查驗。 除非稅務局怕麻煩，否則一到兩年就搞定了，如果這算是幸運的話。 但此時問題就發現了，光是滯納金就足以讓公司承擔。

外國人應繳納的個人所得稅=（實際收入扣除標準-額外扣除費用）適用稅率-快速扣除。

標準扣除額為每月1600元，加計扣除手續費3200元。

不超過500元的，稅率為5%，速抵為0;

超過500元至2000元的部分，稅率為10%，速抵25

超過2000元至5000元的部分，稅率為15%，速抵125%。

超過5000元至20000元的部分，稅率為20%，速抵375

超過2萬元至4萬元的部分，稅率為25%，速抵1375

超過4萬元至6萬元的部分，稅率為30%，速抵3375

超過6萬元至8萬元的部分，稅率為35%，速抵6375

超過8萬元至10萬元的部分，稅率為40%，速抵10375

超過10萬元的部分，稅率為45%，速抵15375

1.在填寫企業所得稅末期結算和員工薪酬支付表時，需要檢視填寫表中的員工工資支出和納稅調整明細表。

2.輸入員工工資填寫**，先填寫工資支出。

賬戶金額：是會計賬戶中記錄的具體金額。

示例：如果當年應計工資為 15,000，則輸入 15,000。

3.實際金額：實際支付給員工的工資金額，具體工資金額減去 4 年 5 月 31 日之前未支付的工資。

示例：如果僕人當年實際支付的工資是 10,000，則填寫 10,000。

4.稅額：根據稅法規定可以扣除或允許扣除的工資金額，通常是實際支付給員工的工資金額，然後填寫1000000。

5.納稅調整金額：是賬戶金額與稅額之間的差額，稅額小於賬戶金額將形成增加金額，例如：15000-10000=5000，增加5000。

6.如果企業仍有福利費用，請按照上述方法填寫員工福利費用欄目。

員工福利費用：不超過工資的14%，其餘部分調整。

7.員工教育費用和人工費用也需要根據賬內記錄的金額、實際發生的金額和稅額來填寫。

員工教育經費：不超過工資的8%，超出部分調整。

人工費用：不超過工資的2%，超出部分調整。

8.填寫員工薪酬表後，您可以在期間費用表中填寫總金額。

標準： 1、企業發生的員工福利費用部分不得超過應扣除的工資薪金總額的14%。 2、企業發生的工會費用部分，不得超過工資總額的2%，允許扣除。

3、企業發生的教育費用部分不得超過職工工資、薪金。 《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，企業每個納稅年度的總收入，應當為扣除非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額和以前年度允許補足的虧損後的應納稅所得額。

中華人民共和國個人收入隱性稅法

第2條. 下列個人所得應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得;

（二）勞務報酬所得;

3）作者報酬所得;

4）特許權使用費收入;

5）營業收入;

6）利息、股息和紅利收入;

7）物業租賃收入;

（八）財產轉讓所得;

9）附帶收益。

企業所得稅終結清時，可稅前扣除實際工資支出，扣除金額不限。

應計工資的會計處理方式是借方：管理費用等賬戶，貸方：應付員工薪酬餘額——工資。

當工資實際支付時，會計處理是借用：應付員工薪酬——工資，貸方：銀行儲戶等賬戶。

企業所得稅最終結算是指納稅人在納稅年度終了後的規定期限內，按照稅收法律、法規、規章和其他有關企業所得稅的規定，計算出年度應納稅所得額和應納稅額，並按照預繳的所得稅金額確定年度應納稅額或者應退稅額。按月或按季計算，並填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，並提供稅務機關要求的相關資料。年度企業所得稅的結算行為。

國家稅務總局關於印發工會基金企業所得稅稅前抵扣憑證的公告》 為進一步加強工會資金企業所得稅稅前抵扣管理，稅務機關現就工會資金稅前抵扣憑證發放問題予以公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的工會經費憑工會組織出具的《工會基金收入專用收據》在企業所得稅前扣除。

企業所得稅終結需要調整的所得專案，有依法徵收並納入財務管理的財務撥付、管理費、費用等，不超過企業工資薪金總額的2%。

國家稅務總局關於印發工會資金企業所得稅稅前抵扣憑證的公告》 為進一步加強工會資金企業所得稅稅前抵扣管理，現就稅務機關收取的工會資金稅前抵扣憑證問題公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的工會經費憑工會組織出具的《工會基金收入專項收據》在企業所得稅前扣除。

個人所得稅的綜合弊端是收入的最終結算，即把工資薪金、勞動報酬等四項收入結合起來計算全年應繳納的個人所得稅。 一、繳納個人所得稅後尾款結算如何處理 1.自己動手。據了解，稅務機關將推出一系列優化服務措施，加大年度對賬政策解讀和操作指導力度，按分類編制稅務指引，通俗易懂地講解政策口徑、專業術語和操作流程，通過個人所得稅手機APP、網頁端、 12366自然人熱線等渠道，解決年度匯算凳子中的疑難問題，幫助納稅人順利完成年度匯算。

2.單位辦公室。 納稅人可以通過取得工資薪金或持續取得勞動報酬收入的扣繳義務人（如保險業務員或**經紀人）代為辦理。 3. 請人做。

納稅人可以根據自身情況，獨立委託涉稅專業服務機構或者其他單位和個人代為辦理年度匯算。 這樣，受託人就需要與納稅人簽訂委託書並妥善保管，以明確雙方的權利、責任和義務。 2. 如何辦理退稅和繳稅1.只要納稅人在申報表的相應欄目中勾選“申請退稅”，即提交申請。

稅務機關按照規定完成必要的審批程式後，為納稅人辦理退稅，退稅直接轉入個人銀行賬戶。 2、如果納稅人需要繳納稅款辦理年度對賬，稅務機關也提供多種便捷渠道。 納稅人可以通過網上銀行、POS機刷卡、銀行櫃檯、非銀行支付機構（即第三方支付）等轉賬方式繳納應繳稅款。

3、個人所得稅最終結算有什麼好處一方面可以更好地保護納稅人的權益。 例如，有些人忙於工作，沒有時間享受他們可以享受的稅前扣除; 還有一些扣除額只能在年底才確切知道，比如專項附加扣除中的大病醫療費用。 另一方面，只有通過年度匯算，才能準確計算納稅人全年的綜合所得稅，從而實現多餘退還、補差，從而使稅負更加公平合理。

《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理工資、薪金費用可以扣除。 前款所稱工資、薪金，是指企業在每個納稅年度內向員工支付的全部現金或者非現金勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與員工崗位或者就業有關的其他費用。