出租個人房屋如何納稅

法律分析：要繳納稅款，需要去房管局辦理房屋租賃備案，然後繳納相關稅款，一般個人租房需要繳納4%的房產稅、營業稅和10%的個人所得稅。 如果違反條款，一旦核實，將被處以罰款。

法律依據：為了加強稅收管理，規範稅收徵收和繳納，保護國家稅收收入，保護納稅人合法權益，促進經濟社會發展，制定《中華人民共和國稅收徵征管理法》第一條。 第二條 稅務機關依法徵收的各類稅種的徵收、管理，適用本法。

第三條 徵收、中止徵稅，以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律規定進行; 法律授權***的，依照***制定的行政法規的規定執行。 任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，作出徵收、停繳、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法律、行政法規相牴觸的決定。 第四條 法律、行政法規規定應納稅的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個人為扣繳義務人。 納稅人和扣繳義務人必須按照法律、行政法規的規定繳納、代扣代繳、代繳稅款。

法律分析：住房租賃企業增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易稅計算法，按照5%的徵收率減去增值稅的計算繳納，也可以適用一般稅金計算法計算繳納增值稅。 住房租賃企業中增值稅小規模納稅人向個人出租的，按稅率減去5%的稅率繳納增值稅。

法律依據：《民法典》第703條規定，租賃合同是出租人將租賃財產交付承租人使用和收入，承租人支付租金的合同。

1.增值稅。 應納增值稅=含稅租金（1+5%）5%，其中個人住房應納增值稅=含稅租金（1+5%）

2. 附加稅費。 應交城市建設稅=應交增值稅7% 應交教育附加費=應交增值稅3%地方附加費=應交增值稅2%。

3.財產稅。 應繳納的房產稅=含稅租金（1+5%）12%，其中個人住房應繳納4%的房產稅。

4. 所得稅。 個人租房：繳納個人所得稅=【含房稅（1+5%）-稅費及合理費用】20%。

個人租賃住房：應繳納個人所得稅=個人租賃住房收入的10%。

5.印花稅。 含稅租金 （1+5%）

上述稅種還可享受分階段稅收優惠政策，如“六稅兩費”減稅免稅政策。

如何繳納個人出租房屋的房產稅。

根據《房地產稅暫行條例》，出租房產的，以房產租金收入為依據計算房地產稅。 因此，出租房屋的個人應對房屋的租金收入徵稅。 個人出租房屋需按租金的 4% 繳納財產稅。

1、房產稅：房產稅的稅額按租金收入計算繳納，計算公式為：每月應繳納的房地產稅=每月租金收入，如果出租的是商業房屋，適用稅率為12%; 如果租金是住宅，則適用 4% 的優惠稅率。

2、營業稅：營業稅首先按照“服務業”的稅項計算並繳納租金所得營業稅。 計算方法如下：

每月應繳納營業稅=每月租金收入 適用稅率：如果租賃是營業場所，適用稅率為5%; 如果出租的是住宅，則適用 3% 的優惠稅率。

3、城市維護建設稅及教育附加：實際繳納的營業稅額乘以城市建設稅率（%的三級稅率根據納稅人所在地適用）和3%的教育費附加稅率。

4、個人所得稅：扣除上述稅費（包括納稅人承擔的出租物業實際費用的維修費用）和稅法規定的費用扣除標準後，個人所得稅即為個人出租房屋的應納稅所得額。 個人還需要就該收入繳納個人所得稅，按“物業租賃所得”計算，優惠稅率為10%，如果租賃為商業建築，適用稅率為20%; 如果租金是住宅，則適用 10% 的優惠稅率。

5、免徵城鎮土地使用稅。

6. 免徵印花稅。

個人出租房屋的綜合稅率為5%。

出租房屋的單位由當地主管稅務機關申報繳納營業稅、城市維護建設稅、教育附加費和地方教育附加費，按租金收入徵收12%的房地產稅，按《物業租賃合同》徵收1個印花稅，土地使用稅、企業所得稅等稅項。

房屋租賃稅分為個人租賃住房和個人租賃非住房兩種情況，1.個人租賃非住房（商店、辦公室等）應繳納以下稅款： 1財產稅：

付款按租金收入的 12% 計算。 2.營業稅：

供款按租金收入的 5% 計算。 3.城市維護和建設稅和教育費附加費：

實際繳納的營業稅額乘以城市建設稅率（根據納稅人所在地適用三級稅率）和3%的教育費附加稅率。 4.個人所得稅：

按物業租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除費用800元; 4000元以上的，扣除20%的費用，餘額為應納稅所得額，稅率為20% 2.個人出租住房應當繳納下列稅款： 1財產稅：

付款按租金收入的 4% 計算。 2.營業稅：

3%的稅率減半。 3.城市維護和建設稅和教育費附加費：

實際繳納的營業稅額乘以城市建設稅率（根據納稅人所在地適用三級稅率）和3%的教育費附加稅率。 4.個人所得稅：

個人所得稅對個人出租住房所得的，暫緩徵收10%。 每次物業租賃收入不超過4000元的，從費用中扣除800元; 如果超過4000元，扣除20%的費用，餘額為應納稅所得額。

《中華人民共和國房地產稅暫行條例》第三條 房地產稅按照房產原值的剩餘價值一次性扣除10%至30%後計算繳納。 具體減免幅度由魯馬省、自治區、直轄市人民政府規定。 無房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參照同一裂縫彈簧型的房產進行核實。

如果房產是出租的，則以房產的租金收入作為計算房地產稅的依據。

個人房屋出租納稅標準：

1、個人出租房屋取得的租金收入，需要繳納營業稅、城市維護建設稅、附加稅、房地產稅、印花稅和個人所得稅; 營業稅：如果出租的是商業房屋，例如出租用於商業的街邊房屋，適用稅率為5%; 如果出租的是住宅，則租賃州適用3%的優惠稅率;

2、城市維護建設稅：城市維護建設稅的適用稅率分為三個等級：個人位於城市地區的，適用稅率為7%; 如果個人所在地是縣城或城鎮，適用稅率為5%; 如果個人所在的位置不在市、縣或鎮，則適用的稅率為 1%。

1. 開具租賃發票的稅率是多少？

根據我國法律，個人所得稅是以物業租賃所得為依據的，如果每次租賃發票稅所得不超過4000元，則扣除費用800元，如果收入超過4000元，則扣除20%的費用， 稅率為20%。個人出租住房：按租金收入的4%繳納房產稅; 營業稅按3%稅率的一半繳納; 城市維護建設稅、教育費附加費，按實際繳納的營業稅額乘以城市建設稅率（按納稅人所在地不同適用%的三級稅率）和3%的教育費附加稅率繳納; 物業租賃所得每次不超過4000元，扣除費用800元，扣除4000元以上費用的20%，餘額為應納稅所得額。

2.店鋪租金應繳納多少稅。

1、企業納稅人租賃和房地產承租人經營應納稅額：房地產稅：按租金收入計算繳納12.

營業稅：租金收入的5%; 企業所得稅：年終結算。

城市維護建設稅費附加費：實際繳納的營業稅額乘以城市建設稅率（根據納稅人所在地適用三種稅率）和附加費3; 印花稅：根據物業租賃合同，貼花為租賃金額的千分之一。

如果稅額低於1元，則按1元貼花。

2、個體商鋪租賃：房產稅租金收入12; 印花稅租金收入 0 1 ; 個人所得稅 租金收入 1 ; 土地使用稅區稅額（xx元平方公尺）。 如果包括租金在內的每月餘額超過門檻，也需要徵收

營業稅租金收入 5 ; 城市建設稅費附加營業稅 10.